上年末忘记计提主营业务税金及附加了，怎么处理
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- 上年末忘记计提主营业务税金及附加了,怎么处理----可通过以前年度损益调整科目进行处理，具体为：
补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交防洪基金等
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
缴纳时
借：应交税费--应交防洪基金等
贷：银行存款 - 可通过以前年度损益调整科目进行处理，具体的处理方法如下：
1、补提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交防洪基金等
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、缴纳时
借：应交税费--应交防洪基金等
贷：银行存款
此外，如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。即因上年未转税金及附加，导致上年利润虚增，肯定多提多交了所得税，本次补转上年税金及附加后，将使上年利润减少，因此应将上年多提多交的所得税冲回。
扩展资料
“主营业务税金及附加”科目用法
一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
另根据《 人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。
参考资料来源：百度百科-主营业务税金及附加 - “主营业务税金及附加"与收入成较高的比例关系，对当年损益影响较大，去年未结转的主营业务税金及附加属于重大会计差错，需要通过“以前年度损益调整”科目进行结转：
借：以前年度损益调整
贷：主营业务税金及附加
（1）如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。即：因上年未转税金及附加，导致上年利润虚增，肯定多提多交了所得税，本次补转上年税金及附加后，将使上年利润减少，，因此应将上年多提多交的所得税冲回：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
（2）将上述两个调整分录后的“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润：
借：利润分配——未分配利润（实际上是冲减）
贷：以前年度损益调整
（3）调整因漏转税金及附加而影响的利润分配数。即：上年未转税金及附加，导致上年利润虚增。上年的利润分配也会随之多分，本次应将多分配的部分予以调回（调整差额）：
借：盈余公积（上年已分配数-调整后的应分配数）
贷：本年利润——利润分配
对于上年末忘记计提主营业务税金及附加的情况，需要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。由于涉及的是跨年度问题，首先应该在“以前年度损益调整”科目中反向调整多计提的营业税。具体操作为借方记录“以前年度损益调整”，贷方记录“应交税费”，并采用红字进行记录。在完成调整后，下一步是结转“以前年...
由于涉及跨年度问题，处理上年末忘记计提的主营业务税金及附加时，需要使用“以前年度损益调整”科目替代“营业税金及附加”科目。具体步骤如下：首先，调整上年多提的营业税，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费”，均需使用红字记录。接着，在结转时，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配—未...
1、补提时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交防洪基金等 同时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、缴纳时 借：应交税费--应交防洪基金等 贷：银行存款 此外，如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误，也需调整。即因上年未转税金及附加，导致上年利润虚增...
一、营业务税金及附加没有计提，可以补计提，会计分录是：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 二、营业税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应...
已经交了税，可以进行补提，并进行调整去年的损益。补提：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费－应交营业税 应交税费－应交城建税 应交税费－应交教育附加 应交税费－应交地方教育附加 结转：借：以前年度损益调整 贷：主营业务税金及附加 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 营业税...
