在线等，企业所得税季度纳税申报表填写问题

“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，根据“财务费用”科目的发生额分析填列；此处按照会计口径填写，企业将资金存入银行取得利息冲减“财务费用”。企业取得银行存款等利息应确认收入，财务核算时这部分收入计入了“财务费用”的贷方金额，是“财务费用”的负数。“财务费用”结转本年利润数为借贷相抵后的余额，正数为费用、负数为收益。
营业收入=0
营业成本=-767.36
利润总额=767.36
预缴所得税767.36*0.25=191.84
如果有长期待摊费用科目也可以把这列入长期待摊费用，次月冲回就不用这么麻烦了~
你按实根据账面金额填到增值税主表里~利润总额显示什么就是什么！

国家税务总局
关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知
________________________________________
国税函〔2008〕635号
成文日期：2008-06-30

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：�
一、《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。"� 为了节约成本，已经印制了《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中"利润总额"一栏按照上述说明的口径填写。�
二、《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第16项"（分支机构本行填报总机构申报的第24行'分支机构分摊的所得税额'）"中的"第24行"修改为"第20行".�
三、《 人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第14-16项之后增加："上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《 人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。"�
国家税务总局
二○○八年六月三十日

利润总额=1387.36-620=767.36，表上按767.36填，但你最好填0，因为刚开业，你把767.36元的净额冲减开办费，待正式营业后一次性摊销开办费入管理费用。

利润总额就填767.36