即征即退怎么计算，会计分录如何做？
2个回答财税会计专题活动
- 一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款 - "一、根据正常销售，确认收入：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款
软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%；
当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额；
当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额×17%。
举例：
某动漫企业为增值税一般纳税人，2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
A. 11560 B. 10200 C. 4080 D. 2040
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200(元),实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040(元)
其他的即征即退计算考虑上面计算。"
即征即退借会计分录：银行存款或应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税。即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额17%。增值税即征即退的会...
一、根据正常销售，确认收入：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时：本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、...
1、在缴纳即征即退增值税时，公司需要进行以下会计分录：借：应交税费-应交增值税（已交增值税），贷：银行存款。2、当公司收到增值税的退税时，需要进行以下会计分录：借：银行存款，贷：营业外收入-政府补助。3、结转本年利润的会计分录如下：借：营业外收入-政府补助，贷：本年利润。其中，应交...
1、企业即征即退缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交增值税）贷：银行存款 2、企业结转即征即退补助时：借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助 3、企业期末结转本年利润时：借：营业外收入——政府补助 贷：本年利润 企业即征即退的业务应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营...
即征即退的增值税的会计分录 1、根据正常销售，确认收入：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、缴纳增值税时：本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未...
