关于应交增值税的账务处理
5个回答财税会计专题活动
- 呵呵，不用谢。
1，上月销项税额大于进项税额，月末做账时：
（1）转帐时
借：应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
（2）缴纳时
借:应交税金-未交增值税
贷:现金(银行存款)
2，这个月进项税额大于销项税额：如果当期进项税额大于当期销项税额，可作为留抵税金，在下月继续抵扣至抵扣完为止。这种情况，你可以如下处理：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
3，增值税明细科目：
应交税金
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
减免税款
销项税额
出口退税
进项税额转出
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
未交增值税 - 领用原材料自建办公大楼，说明原材料消耗了，而在建工程价值增加了，所以原材料计入贷方，表明原材料减少量。进项税就是指购入材料、货物时缴纳的增值税，销项是指销售商品货物时应缴纳的增值税。题目都说了丙材料的进货单价了，说明丙材料是购入的材料，所以是进项税。如果要是领用自己生产的材料，那么就是销项税了（相当于企业自己把材料卖给自己，视同销售）
- 如果进项税大于销项税，月末不需做账务处理。借方余额就是留待以后月份抵扣的税额。
应缴税金-应缴增值税应设置如下子目：进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、、转出未交增值税、未交增值税以及税务检查应补增值税等。 - 不需做账务处理,应交增值税为负数，就是增值税填报表上的留抵税额，勿须作专门的会计处理。下月随进项税额的增减变化，应交税金科目也会变化。
- 不需做账务处理,增值税纳税申报表中在"期末留抵税额"栏显示,资产负债表中"未交税金"以负数显示.
增值税的主要账务处理：小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计...
缴纳增值税的账务处理方法如下：1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；3、如果上月已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款。月末结转：借...
对于本月已缴纳的增值税，通常记录为：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 而对上月或以前月份的增值税上交，比如申报期纳税或补缴欠税，处理为：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 “应交税费—应交增值税”科目期末借方余额表示还未抵扣的进项税额，而贷方无余额。相反，“应...
1、计提增值税时，会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、下月交纳增值税时，会计分录为：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；3、如果上月已缴纳税金，上月交纳时的会计分录为：借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款；4、...
小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交...
