企业所得税105050报表的5行2列应怎样填
- 自可分析一下占薪酬合计金额不超过过2.5%填写（或没有不填）！
就指职工教育经费。与附税（教育费附加和地方教育费附加） 无关！
105050职工薪酬表填法如下：第一行（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的...
在进行2024年企业所得税汇算清缴时，企业需关注A105050职工薪酬支出明细表，该表涉及的关键项目包括工资薪金支出、职工三项经费及社保公积金。接下来，我们将详细解析这些关键内容。首先，工资薪金支出部分主要关注账载金额与实际发生额的差异。账载金额指的是会计账上计提的2023年1-12月应发工资合计金额，如...
2、不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。限额比例：8 政策依据：1、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号);2、《财政部、国家税务总...
企业所得税的职工工资在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表体现。“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴...
5、“税收金额”按“工资薪金支出税收金额×14%”(行次1列5)与“账载金额”、“实际发生额”三者孰低值进行填报。6、最后，纳税调整额等于“账载金额-税收金额”，由系统自动计算，点击“保存”并申报即可。《企业所得税汇算清缴管理办法》规定，凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，...
