发工资和扣社保的会计分录

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税

扩展资料企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税
实际支付时：
借：管理费用-社保、公积金（单位部分）
其他应付款-社保、公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金
二、银行扣款在前，发放工资在后
交纳社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
其他应收款－社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
支付工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）
应交税金－－－个人所得税
银行存款（实际支付的工资）

扩展资料：
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费：2%
职工教育经费：2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税

扩展资料：
是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（二）职工福利费；
（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
（四）住房公积金；
（五）工会经费和职工教育经费；
（六）非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。
（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

没有计提工资，直接做工资没有什么大问题。会计的账务处理也没有问题。只是实际情况都是这个月发上个月的工资，如果没有计提，结果是上个月的费用进入这个月核算。违反了会计核算原则，应该是当月收入、成本、费用进入当月核算。

一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：
借：应付职工薪酬——工资（应发数）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
库存现金或银行存款（实发数）
二、说明：社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构。
1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
贷：银行存款

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
　　贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
　应交税金-个人所得税
实际支付时：
借：管理费用-社保、公积金（单位部分）
其他应付款-社保、公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金
二、银行扣款在前，发放工资在后
交纳社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
　　其他应收款－社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
支付工资时：
借：应付工资
贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）
　　 应交税金－－－个人所得税
　　 银行存款（实际支付的工资）

1、银行存款：公司支付工资90254.9，支付社保19027.1，共支付109,282。
2、营业费用-工资：95,114.9，营业费用-社保：14,167.1，营业费用合计109,282。
3、若忽略缴纳工资和社保的先后时间，即不考虑其他应收款/其他应付款科目，
实际会计分录是：
借：营业费用-工资 95,114.9
营业费用-社保 14,167.1
贷：银行存款 109,282
换言之，员工个人负担的社保费，从公司角度出发已作为工资核算，金额包含在"营业费用-工资"科目里。

借：应付工资27700 贷：应交税金-应交个人所得税 50 其他应收款-个人的社保金额 957 现金或者银行存款 26693社保：借 管理费用-社会保险 1760 其他应收款-个人社保金额 957 其他应收款-代买的保险 1044 贷： 银行存款 3761

4860算是公司的费用，这个钱就是等于公司发给员工的钱，然后员工交给社保，只是你们只是代扣代缴而已

社保分为两部分，一部分是公司缴纳，另一部分是个人缴纳
公司部分计入费用
个人部分由公司先替员工缴纳，再从他们工资里扣除

其他应付 不是费用科目，是负债科目

是公司的费用