如何处理取得的失控发票增值税和企业所得税
2个回答财税会计专题活动
- 1、失控票：顾名思义，就是失去控制的发票。
2、失控票产生的原因：（1）未按时报税；（2）企业走逃；（3）丢失空白专用发票。
3、失控票的税收处理
（1）销货方已申报纳税：根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。 - 山外青山楼外楼,西湖歌舞几时休.
在会计处理认证后失控发票时，我们需要遵循严格的财务程序确保正确记录交易。首先，我们需要借记原材料等相关科目，贷记应交税费-应交增值税（进项税额转出），以反映这部分进项税的减少。紧接着，我们需要借记应交税费-应交增值税（进项税额转出），贷记应交税费-未交增值税，以进一步处理这部分税款的转移。
遇到失控发票，应立即采取措施处理。首先，如果发票已经补税，应进行账务调整。具体操作为：将进项税转出处理，会计分录应为：贷方记录在“应交税金-应交增值税(进项转出)”账户。其次，交纳税金后，应进行如下会计分录：借方记录在“营业外支出-滞纳金”，贷方记录在“银行存款”账户。这一步骤是为了准确反...
【博得失控发票增值税及企业所得税何如处置?】 (一)增值税 《邦家税务总局闭于征税人好心博得虚启的增值税博用发票处置题目的报告》(邦税发〔2000〕187)号规则,“买货方取出卖方生存如实的买卖,出卖方运用的是其地方省(自制区、直辖市和安置单列市)的博用发票,博用发票证明的出卖方称呼、钤记、货色数目、金额...
属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。（2）销货方未申报纳税：若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转...
遇到失控发票，首先需要进行补税，具体操作为：贷：应交税金-应交增值税(进项转出)。完成税金缴纳后，应进行账务处理，即借：营业外支出-滞纳金，贷：银行存款。此时，该发票被视为废票，不能直接转为成本。在企业账务管理中，失控发票的处理是一项重要工作。首先，应确保及时补缴相应的税款，避免产生...
