去年忘了计提营业税,但是已经交了税款,怎么处理啊?

去年忘了计提营业税,但是已经交了税款,怎么处理啊?
  • 1、首先我告诉你,《企业会计制度》和税法都允许对非重大会计差错,在发现的会计期间进行调整和纠正,不用通过“以前年度损益调整”科目进行纠正。
    2、就你说的,主要涉及到“去年忘了计提营业税,但是已经交了税款,怎么处理”的问题:因为没有计提就把税交了,那么在“应交税金”科目上就营业税和城建税来说,肯定在借方要有余额的,所以要进行调整。
    3、调整补提时:
    借:主营税金及附加
    贷:应交税金-应交营业税
    贷:应交税金-应交城建税
    结转本年利润,体现当期之损益
    借:本年利润
    贷主营税金及附加
    特此回答!
  • 已经交了税,可以进行补提,并进行调整去年的损益。
    补提:
    借:主营业务税金及附加
    贷: 应交税费-应交营业税
    应交税费-应交城建税
    应交税费-应交教育附加
    应交税费-应交地方教育附加
    结转:
    借:以前年度损益调整
    贷:主营业务税金及附加
    借:利润分配-未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    营业税有九个税目:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率。
    但随着营业税改征增值税的推进,交通运输业税目,邮电通信业税目中的邮政,服务业税目中仓储和广告业,转让无形资产税目中的转让商标权,转让著作权,转让专利权,转让非专利技术,停止执行。

    扩展资料:
    一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
    另根据《 人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。
    二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
    三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。

    参考资料来源:百度百科-营业税金及附加
  • 已经交了税,可以进行补提,并进行调整去年的损益。
    补提:借:主营业务税金及附加
    贷: 应交税费-应交营业税
    应交税费-应交城建税
    应交税费-应交教育附加
    应交税费-应交地方教育附加
    结转:借:以前年度损益调整
    贷:主营业务税金及附加
    借:利润分配-未分配利润
    贷:以前年度损益调整
  • 在七月份补提六月分的营业税和城建税就行,要是今年才发现就不能再提了,跨期损益
  • 那当时你做的分录是借:应交税金---营业税
    ----城建税
    贷:银行存款
    是吗?也就是说你现在帐上查出应交税金科目有借方余额,那现在就调整以前年度损益好了!如果数额不大就在发现当期直接进入产品销售税金及附加就行了!!将应交税金末计提而交纳的税款金额结转就行了!!
  • 补提呗

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