一般纳税人涉税会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 1、对外采购原材料、商品或者获取劳务服务，取得增值税专用发票，用以抵扣进项税:
借:原材料、库存商品、期间费用科目(具体根据业务内容判断)
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款、现金、银行存款等(根据结算方式判断)
2、对外销售产品、其他材料及废旧物资等:
借:应收账款、现金、银行存款、应收票据等
贷:主营业务收入
其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、购进材料用于非应税项目，自产产品用非应税项目，视同销售:
借:固定资产、管理费用-福利费等
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
4、发放工资，代扣个税:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)
应交税费-应交个人所得税
现金/银行存款
5、计提当月应交土地使用税、房产税、印花税等
借:管理费用-税费
贷:应交税费-应交房产税
应交税费-应交土地使用税
应交税费-应交印花税
6、根据实现增值税、营业税、消费税、资源税，并计算税金附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
应交税费-应交消费税
应交税费-应交资源税
应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
7、根据实现利润计算所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
8、缴纳税费:
借:应交税费
贷:现金、银行存款
9、不同行业不同企业，业务内容不尽相同，上述分录仅供参考，并不全面，不具备普遍代表性！ - 总账科目 资产类科目 一级科目：1、固定资产 2、固定资产购建支出 3、无形资产 4、对外投资 5、材料——二级科目——a在途材料 b库存材料 c委托加工材料 6、工资 7、生产经营费用 8、待摊费用 9、产成品 10、库存商品 11、发出商品 12、商品流通费 13、现金 14、银行存款 15、应收款——二级科目——a 应收销货款 b 应收单位借款 c 其他应收款 16、待处理财产损失——二级科目—— a 待处理固定财产损失 b 待处理流动资产损失 17、利润分配 负责类科目 一级科目：1、银行借款 2、其他借款 3、应付工资 4、应付账款——二级科目-——a 应付购货款 b 应付投资分红 c 其他应付款 5、应交款——二级科目——a 应交税金——应交增值税 其他应交税 b 其他因交款 损益类 一级科目：1、待处理资产溢余——二级科目——a 待处理固定资产溢余 b 待处理流动资产溢余 2、门市部商品差价 3、销售——二级 科目——a 产品销售 b 商品销售 c 加工劳务 d 其他 4、利润——二级科目——a 销售利润 b 营业外收入 c 营业外支出 所有者权益类 一级科目：投资基金——二级科目——a 国家扶持基金 b 个人投资基金 c 股份基金 一般纳税人在应交增值税科目下设：1、销项税额2、进项税额3、出口退税4、已交增值税5、进项税转出栏目
每月计提时：借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税 借：营业税金及附加 贷：应交税费--应交城市维护建设税 ---应交教育费附加 扣缴时：借：应交税费--未交增值税 应交税费--应交城市维护建设税 ---应交教育费附加 贷：银行存款 ...
进项税是企业购买商品或接受服务时向供应商支付的增值税额，其会计分录处理如下：确认采购成本 当企业采购商品或接受服务并支付款项时，应确认采购成本。会计分录为：借：库存商品/服务费用；贷：应付账款/银行存款。确认进项税 同时，应确认采购产生的进项税。会计分录为：借：应交税金-应交增值税（进项...
首先，当月交纳当月的增值税。对于一般纳税人，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款。而小规模纳税人则会计分录为：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款。其次，企业预缴增值税的会计分录为：借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款。月末，进行调整：借：应...
1、一般纳税人发生收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、一般纳税人转出未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 3、一般纳税人缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 一般纳税人发生...
1、结转一般纳税人销项税额: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 2、结转未交增值税: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税3、缴纳增值税款:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款结转一般...
