问题请问做一般纳税人企业会计应该注意哪些问题
1个回答财税会计专题活动
- 实际操作来看吧
1、小规模
纳税人
购进时:
借:库存商品
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税专用发票时:
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)(不含税金额*17%)
贷:银行存款等
一般纳税人购进并取得增值税普通发票,或发票认证期超过90天,不得抵扣:
借:库存商品
贷:银行存款等
2、小规模纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(不含税收入*3%)
一般纳税人销售商品时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(不含税收入*17%)
从以上分录看出,一般纳税人的进项和销项要价税分离。
二、税务方面
1、小规模纳税人每月应纳税额=不含税金额*3%
2、一般纳税人每月应纳税额=销项税额-实际抵扣的进项税额
举个例子,一般纳税人:
(1)本月销项税额1000元,已认证的进项税额900元,上月留抵进项税额100元,则:
本月应纳税额=1000-900-100=0元
(2)本月销项税额1000元,已认证的进项税额900元,上月留抵进项税额200元,则:
本月应纳税额=1000-900-200=-100元
本月实际应纳税额为0,100元留下月抵扣。
(3)本月销项税额1000元,已认证的进项税额700元,上月留抵进项税额100元,则:
本月应纳税额=1000-700-100=200元
增值税进项发票全月都可拿去认证,发现发票基本信息(如公司名称、帐号、税号)等有误的,或密码区有断行、出密码区边框的,要及时拿去认证,以确认此票是否有效。如果无效,要及时出具退货证明连同发票一起寄回销货方作废。
增值税销项发票的开具也要注意,应与客户商量好所开发票的品名规格、数量、单价等,并注意该规格有无进项,如果没有,要设法取得,或与客户商量开别的规格,以保证月末库存没有负数。对于本月已开销项,但下月才能取得进项的规格,可暂估入库:
借:库存商品—暂估入库
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
月末,结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
下月取得该进项发票时,先红字冲销上月暂估入库,再按发票内容做入库分录。如果单价有差异,还要对上月“结转销售成本”分录进行红字冲销,月末,再按正确的成本结转。
销项发票如果本月作废,不需要进行账务处理,只需按重开的销项发票作销售和结转成本分录即可。但跨月作废的销项发票,则要对上月的销售和结转成本分录红字冲销,本月再做正确的销售和结转分录。
一般纳税企业对应交的增值税,应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的贷方反映销售货物或提供应税劳务按规定收取的增值税(销项税)额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增...
一般纳税人企业,不同的行业相关的税率也不相同,有13%,9%,6%。如果你公司是生产或销售型的企业税率是13%,那开出来的发票无论是普票还是专票税率都是13%,会计分录:借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税费—增值...
3.要做到月初抄税,月中报税,加强对进项税审核,和销项税发票的计算,避免计算错误而开错发票等问题。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,...
一般纳税人应交增值税会计分录1、购进货物获得进项专票,一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证:借:原材料/库存商品等应交税费—应交增值税—进项税额贷:应付账款/银行存款2、本月销售商品,涉及分录处理如下:借...