小规模纳税人进项税额可以抵扣吗

小规模纳税人进项税额可以抵扣吗
  • 小规模纳税人进项税是不能抵扣的。小规模纳税增值税征收率是3%,是增值税简易计税不需要核算进项税和销项税。
  • 一般纳税人,采取一般计税方法,其销售货物、劳务或者适用的税率不影响抵扣的进项税税率,不论取得的专用发票上注明的税率是13%、9%还是6%,符合条件的都可以根据专用发票上注明的税额进行抵扣!

  • 小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税鹅,但有一特例。按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17%)X17%。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免”之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非“抵扣”,与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。【摘要】
    小规模纳税人增值税可以抵扣吗【提问】
    小规模纳税人一律不得抵扣增值税进项税鹅,但有一特例。按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》(财税[2004]167号)第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款/(1+17%)X17%。当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免”之规定,小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票,抵免该相应进项税额;或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然,小规模纳税人抵免增值税进项税额,但并非“抵扣”,与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。【回答】
    不可以抵扣。

    小规模纳税人在税务机关 的增值税专用发票,如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人,需要到税务机关 ,这时作为对方是可以抵扣3%的进项税额,但是自己是不能抵扣的,增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人,作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。

    另外,小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关 增值税专用发票。【回答】
    纳税周期

    增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

    纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

    纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。【回答】
    根据税法规定:一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票,所以,小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
    1、如果是一般纳税人,取得小规模纳税人在税务 的增值税专用发票,进项税按3%抵扣。
    借:原材料(或库存商品)
    借:应交税金--增值税(进项税额)
    贷:银行存款等
    带上抵扣联直接去国税认证,进项税认证有效期180天。
    2、小规模纳税人不存在进项税抵扣问题,因此,取得增值税专用发票不能抵扣。
    一般纳税人不能对小规模纳税人开具增值税专用发票。
    小规模纳税人实行简易征收办法,进项税额不得抵扣,也不需要认证的,直接将专用发票注明的税额计入资产成本或费用就可以了。【回答】
  • 其次,根据《 人民共和国增值税暂行条例》的规定,一般纳税人可以抵扣进项税额,而小规模纳税人则不可以抵扣进项税额。这是由于一般纳税人的会计核算较为健全,能够准确核算增值税的销项税额和进项税额,因此可以抵扣进项税额。但是,如果小规模纳税人能够提供合法有效的增值税专用发票或其他合法有效的凭证,...

  • 小规模纳税人取得增值税专用发票不可以抵扣。小规模纳税人取得的增值税进项税发票,与应缴纳的增值税没有直接关系,且执行的是增值税征收率,一般按照3%的征收率。因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票的不可以抵扣的,也无法抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1、用于简易计税方法计税项目...

  • 小规模纳税人不需要交进项税。进项税额本身是抵扣用的,不是用来交的。而进项税额只对一般纳税人有用,小规模纳税人不能抵扣进项税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。...

  • 法律分析:不可以抵扣。小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法,应纳增值税税额为不含税销售额与应税销售行为适用征收率的乘积,采购行为支付上游金额中包含进项税不得抵扣。增值税以增值额为计税依据,即销售金额扣除采购金额后的增值部分,实务中体现为链条抵扣,上游供应商对外销售确认的销项税额,即...

  • 法律主观:小微企业若是小规模纳税人的,无论购进的是什么车,都是不能抵扣进项税额的。若是增值税一般纳税人,如果购进的生产经营用的运输车辆,可以凭销货方开具的增值税专用发票,凭票抵扣进项税额;如果购进的是小汽车,即是是取得了增值税专用发票,其进项税额也不能抵扣。法律客观:《国家税务总局...

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