退回以前年度营业税费如何进行处理

退回以前年度营业税费如何进行处理
  • 实行“先征后退”税收优惠政策收到退税的会计处理
    1.属于“先征后退”增值税退税的
    借:银行存款
    贷:补贴收入
    但如属于增值税出口退税
    则 借: 应收出口退税
    贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
    实际收到时 借:银行存款
    贷: 应收出口退税
    2.如属于消费税\营业税\城建税等
    借:银行存款
    贷:主营业务税金及附加
    3.如属于享受税收优惠政策而退回的企业所得税,无论何时收到,一律在实际收到时冲减收到当期的所得税费用即:
    借:银行存款
    贷:所得税
    4.个人所得税一般不涉及.
  • 通过以前年度损益科目核算  会计分录:借 银行存款  贷 以前年度损益调整  如果是抵交当年税款不退现金  借 应交税费-营业税  贷 以前年度损益调整
  • 上述公司应根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理: 1、用于购建长期资产的: 借:银行存款 贷:递延收益 资产使用寿命期间: 借:递延收益 贷:营业外收入 2、收益相关的返还税款,补偿以后发生费用: 借:银行存款 贷:

  • 1.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前已做账务调整,这里仅是收到应收,则会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税2.收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没有做账务调整,执行企业会计准则的,其会计分录如下:借:银行存款贷:应交税费--应交所得税借:应交税费---应交所得税贷:以...

  • (1)在本年度退回 收到退税款,借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税,借:所得税费用 贷:本年利润 (2)在下年度退回 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 什么是应交所得税...

  • 一、如果退的是当年的 借:银行存款 贷:所得税费用 二、如果退的是以前年度的 收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税。结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 ...

  • 退回上年度企业所得税怎么做分录收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税.结转借:应交税金--应交所得税贷:以前年度损益调整同时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的...

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