营业税、所得税退税的会计分录
3个回答财税会计专题活动
- 收到退回的营业税：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整-调整上年主营业务税金及附加
收到退回的所得税
借：银行存款
贷：所得税
这里有区别 收到的退回的所得税直接冲减当期所得所费用 - 因多计等原因退回的所得税，应当在实际收到时，冲减收到当期的所得税费用。收到退还的所得税，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。
因多计等原因退回的营业税，应于实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”等科目;属于城建税和教育费附加的，应于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。如果是跨年的,就不用记主营业务税金及附加和营业外收入等损益类科目了,记以前年度损益调整 - 不知道是什么原因已缴税款退回。应当属于以前年度损益调整。
因差错调整，增加以前年度利润时
借:有关科目
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
退回的企业所得税需做会计分录：1、如果退的是当年的借：银行存款贷：所得税费用2、如果退的是以前年度的①.收到退税款借:：银行存款贷：应交税费--应交所得税。②.结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润 ...
借：银行存款 贷：营业外收入 期末“营业外收入”贷方发生额会计分录：借：营业外收入 贷：本年利润 2、企业收到的返还的消费税等会计分录：借：银行存款 贷：税金及附加 3、出口企业销售出口货物，按规定办理的“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额会计分录：借：银行存款 贷：应收出口退税款 ...
一、如果退的是以前年度的,会计分录: 1. 收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税。 2. 结转 借:应交税金--应交所得税 贷:以前年度损益调整 同时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 二、如果退的是当年的,会计分录: 借:银行存款 ...
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)免税企业也要做分录:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 借:应交税金--应交所得税 贷:资本...
贷：以前年度损益调整 同时：借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 2、如果退的是当年的，会计分录怎么做?借：银行存款 贷：所得税费用 总结：对于企业收到退税、税款返还等款项，进行会计处理的时候，应当以“从哪里来，就还回到哪里去”为记账原则。举个列子，收到的营业税或者所得税，...
