补缴城建税和教育费附加怎样做会计分录
4个回答财税会计专题活动
- 补缴的税款可以直接计入你们当年的营业税金及附加。
罚款部分你们计入营业外支出即可。 - 有出口退说的用免抵额乘以税率城建是7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%
1.借：主营业务税金及附加
贷：应缴税金-城建税
2借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款-教育费附加
3借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款-地方教育费附加 - 方法一：首先补提去年的税金，借：以前年度损益调整 （各种明细）
贷：应交税金（各种明细）
交税后见税单：借：应交税金
贷： 存款或现金
最后，再将以前年度损益调整的科目余额专入利润分配-未分配利润。
之所以这样做，是因为这是事后调整事项。此笔业务涉及到年前的事项。与当年无关的业务。
方法二：直接计入利润分配-未分配利润里
借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款或现金
二种方法，跨度很大，摘要一定要写清楚。
至于补交的增值税，是要拿写当时预交的税款单，到当时国税局让办事人员验证一下。 - 补交的城建及教育附加直接计入当月的主营业务税金及附加，滞纳金做营业外支出。
1、提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 2、结转时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、上缴时：借：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 贷：库存现金/银行存款 什么是应交税费？应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收...
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—城建税 教育费附加 借：应交税费—城建税 教育费附加 贷：银行存款
借：以前年度损益 贷：应交税费－城建税 教育费附加 地方教育费附加 结转：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益
借：以前年度损益调整 贷：应交税费—城建税 教育费附加 借：应交税费—城建税 教育费附加 贷：银行存款
补交上年度的城建税、教育费附加的账务处理如下：1、补计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 2、缴纳时：借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 贷：银行存款 城建税的会计分录 账户设置 企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来...
