写会计分录时：什么时候用应交税费，什么时候用营业税金及附加
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- 1、提取要交的税费时，用应交税费。发生纳税义务时候要用营业税金及附加。
2、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。 - 计提税费时，增加了费用--借 营业税金及附加，同时增加了应缴纳的税费--贷应交税费-营业税。
营业税金及附加在月末，转入本年利润，用当月的收入弥补；
借 本年利润，贷 营业税金及附加
应交税费-营业税，在次月，向税局申报，交纳，
借 应交税费-营业税， 贷银行存款（现金）。 - 首先，应交税费是贷方科目，营业税金及附加是借方科目，二者不冲突。十四大税中，印花税，耕地占用税，不通过应交税费核算，直接贷银行存款，其他税都通过。剩余的十二大税中，可以通过营业税金及附加核算的有，消费税，营业税，城建税，教育费附加，资源税，矿产资产补偿费。增值税借方贷方都是应交税费。房产税，土地使用税，车船税，印花税借方是管理费用。耕地占用税的借方是在建工程。
- 计提或实际缴纳时使用应交税费，计提税款时用营业税金及附加
1、计提各税费时， 需要贷记应交税费 2、缴纳税款时，需要借记应交税费 3、增值税业务发生收入时，应该贷记应交税费 4、增值税业务取得进项抵扣时，应该借记应交税费 5、其他增值税业务相对应借记或贷记应交税费（例如出口退税，进项转出等）
一般情况下，发生应税业务，需要计提税金时，就要贷记应交税费，而缴纳税金时，则借记应交税费。增值税是个例外情况，当月营业发生时，收到的营业款中就有一部分是增值税，所以确认收入时就要贷记应交税费，同理，采购时你支付的款项中就包括增值税，所以需要借记应交税费。财产清查，当发生盘亏时，则该...
1、计提时:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、上缴时:借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 3、结转时:借:本年利润 贷:所得税
一般是：应缴税费，反映的是单位应该缴纳、实际没有缴纳的税费。会计分录为：销售商品时（不是一般纳税人）：借：银行存款 贷：主营业务收入 同时：借：营业税金及附加 贷：应缴税费-未交增值税 购买商品时：借：库存商品 （税金包括在内）贷：银行存款 （税金包括在内）请参考 ...
在借方 如果是销售商品货物等开具 ，那么应交税费-应交增值税（销项）在贷方 如果是月末计提各税，那么应交税费-城建税，教育费附加，印花税等在贷方 如果是缴税，那么应交税费在借方 公司经常涉及到应交税费科目的分录，基本就这几种情况。如果不了解可以百度一下应交税费科目的详细介绍 ...
