国税增值税纳税申报表报税怎么填
4个回答财税会计专题活动
- 增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。
填写要求
本表"本期"中的有关栏次按下列要求填写:
(1)"本期发生额"栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填列。
a."免税农产品"项目，按照采购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。
b."运输费用"项目，按照购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。
c."废旧物资"项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
d."6%征收率"项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。
(2)"本期发生额"栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。
(3)减不得抵扣项目的是指:1.免税货物用;2.非应税项目用;3.非常损失;4.进货退出及折让;5.简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同"本期发生额"一致，如在购进直接用于免税项目的未填入"本期发生额"栏的进项税额，不需再填入"减、免税货物用"栏。
进项税额分摊填写方法
5.本表"进项税额分摊"的有关栏次，按以下方法填写:
(1)"本期抵扣额合计⑦"栏即为"本期进项税额⑦"栏合计数。
(2)"本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧"为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。
(3)"按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨"即是将"本期抵扣额合计⑦"和"本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧"合并后按"本期销售税额"中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。 - 当季度不含税销售额不超过9万时，应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格？本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例，包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。
第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括某些特殊销售行为的销售额，但不包括特定的销售项目。本栏需要填写年度内各月数之和，征收率根据主管税务机关确定。第2项“其中：税务机关 的增值税专用发票不...
十二、填写本期进项税额，根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务填写。十三、填写运输费用、废旧物资进项税额，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及税率分别填写。十四、填写6％征收率，根据购进货物或应税劳务填写。十五、在“本期发生额”栏，填写准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额，...
1. “税款所属时间”栏，填写申报增值税应纳税额的起止年月日。2. “纳税人识别号”栏，应填写税务机关为纳税人指定的识别号，即税务登记证号码。3. “纳税人名称”栏，需填写全称的单位名称，不可使用简称。4. 第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏，包括财务上不作销售但应缴纳增值税...
- “税款所属时间”指填写申报的增值税应纳税额的所属时间，包括起止年、月、日。- “纳税人识别号”栏填写税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码。- “纳税人名称”栏填写单位全称，不得使用简称。- “（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏填写按适用征收率缴纳增值税的应税货物...
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 (一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证件号码。 (三)“纳税人名称”栏,填写纳税...
