上月附加税计提的比实际缴纳的多了，这个月该怎么做账
2个回答财税会计专题活动
- 转入管理费用，或者暂时不做账务处理干脆等年底时按累计的差额一次性结转管理费用
- 先把多计提的反方向冲减，再做缴纳的分录
借：营业税金及附加（红字数字）贷：应交税费-（按各明细科目多出的数）（红字数字）
贷：贷:应缴税费 -3600 2013年3-8月多缴纳的税费，在9月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同；再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了；应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的；假如增值税或营业税多缴纳了，那可麻烦了；要向国家退税，...
贷：贷:应缴税费 -3600 2013年3-8月多缴纳的税费，在9月份或下月申报综合申报表时零申报，直到与计提税费金额相同；再清算一下全年的附加等税，只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了；应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的；假如增值税或营业税多缴纳了，那可麻烦了；要向国家退税，...
应交税费--应交增值税（销项税额）调整多计提增值税时：借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费--应交增值税（销项税额）（红字）多计提附加税的时候：借：税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 应交税费--应交教育费附加 应交税费--应交地方教育费附加 次月缴纳的时候：借：应...
实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况：1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下（如营业税）：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税 2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。
