浅谈如何做好企业纳税筹划工作
- 在现代市场经济环境下,企业作为自主经营、自负盈亏的市场主体,企业利润最大化或股东权益最大化是企业的经营目标,而企业作为纳税人,其税收的支出属于企业资金的净流出,必然影响到企业经营目标的实现。因此,依托税收法规、运用各种财务手段,使纳税人税收负担最小化,是保证企业经营目标最大化的重要手段之一。纳税筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人采用不违法的手段,利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。因此纳税筹划既不违法,也不合法,而是处在两者之间,是一种“非违法”的活动。一、纳税筹划对企业发展的重要作用1.有利于增加企业直接利润。任何纳税筹划行为,其产生的根本原因都是经济利益的驱动,即经济主体为追求自身经济利益的最大化。利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收,在收入不变的情况下,降低企业或个人的费用成本及税收支出,可以获取更大的经济收益。税收作为企业成本,是与企业利益密切相关的。合理、有效地控制企业的税收成本
企业进行纳税筹划，主要从以下几个方面着手：1. 调整员工收入配比与福利待遇，合理增加福利。货币化补贴合规发放，真实补贴并入福利费用，计算限额税前扣除。工作服和装备支出作为经营管理费用税前扣除，补贴作为福利费处理，无需计入工资范畴。2. 建立企业年金与补充医疗保险，为员工支付的补充养老保险费和补充...
·税率筹划法：通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率；通过累进税率筹划防止税率攀升，从个人所得税、土地增值税等方面注意累进税制对税负的影响。·税收优惠筹划法：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。比如创业园区核定征收率很低，比如疫情后国家颁布的一系列税收优惠政策。·会计政策...
一方面,企业税务筹划必须着眼于企业整体税负的降低;另一方面,企业的税务筹划必须充分考虑资金的时间价值。这就要求企业 财务管理 者把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。 (三)事前筹划原则 事前筹划原则要求企业进行税务筹划时,必须在国家和企业税收法律关系形成以前,根据国家税收法律...
在这种情况下，房地产企业为提高自身经济效益，要做好税收筹划工作。特别是在我国将房地产企业纳入“营改增”试点范围后，为有效提高房地产企业的纳税管理水平，降低企业税负，更需要对房地产企业的税收筹划进行研究，从而为房地产企业的健康发展奠定良好的基础。关键词： 房地产企业;营改增;税收筹划 近年...
右,所以笔者认为中小企业应将这三个税种做为筹划重点。二、增值税的纳税筹划 (一)对纳税人身份进行筹划。我国现行增值税制度将 纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人实行 不同的税款计算和缴纳管理方法,其税负状况存在着差异,所 以,中小企业可以根据自己的实际情况,利用这个差别,选择 适合...
