固定资产清理时的营业外收入要交税吗？
3个回答财税会计专题活动
- 一、如果销售的是使用过的固定资产
根据财税（2002）29号文件规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），按照4%征收率减半征收增值税。
根据财政部和国家税务总局的解释，“应税固定资产”是指纳税人销售使用过的固定资产时不同时符合以下三个条件(也就是同时符合以下三个条件就属于非应税固定资产免征增值税，如果有一个条件不具备就属于应税固定资产，按照销售额依4%的征收率减半征收增值税）。
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物；
第二、企业按固定资产管理，并确以使用过的货物；
第三、销售价格不超过其原值的货物。
二、销售未使用的固定资产，按照6%征收增值税。
三、如果需要缴纳增值税，销售未使用的固定资产应纳增值税=销售收入/（1+6%）*6%；销售使用的固定资产应纳增值税=[销售收入/（1+4%）*4%]/2。
四、销售货物属于增值税应税项目，应当征收增值税，不征收营业税。 - 出售固定资产属于营业外收入，要交增值税
- 营业外收入也是收入，在计算企业所得税时也是要计算的
固定资产清理时的营业外收入是否需要交税，这需要看具体情况。小规模纳税人销售使用过的固定资产，根据政策可以适用简易办法，减按2%征收增值税。然而，如果选择放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，主管税务机关可以 增值税专用发票。对于一般纳税人来说，涉及到销售使用过的固定资产的处理也分...
三、如果需要缴纳增值税，销售未使用的固定资产应纳增值税=销售收入/（1+6%）*6%；销售使用的固定资产应纳增值税=[销售收入/（1+4%）*4%]/2。四、销售货物属于增值税应税项目，应当征收增值税，不征收营业税。
综上所述，处理固定资产的营业外收入是否需要交税，需根据具体情况进行判断。对于销售旧货或自己使用过的应税固定资产，按照财税[2002]29号文件规定进行税务处理。对于符合国税函发[1995]288号规定的应税固定资产，可以免纳增值税。企业所得税则需将收入并入应纳税所得额进行计算缴纳。
固定资产清理结转的营业外收入,应并入当期损益,月末与其他损益类科目一起结转入本年利润科目,合并计算所得税,不单独计算缴纳所得税,也即你所说的看季末是否有盈利再说
固定资产报废清理收入是需要申报缴纳税费的；残值销售需申报增值税及附加税费；清理后净收入转入营业外收入，需要申报缴纳企业所得税；账务处理：1、通过固定资产清理科目，核算固定资产报废的收支；2、处理完毕，固定资产清理科目余额在贷方转入营业外收入、余额在借方则转入营业外支出。
