负债的计税基础怎么理解 通俗简单

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

扩展资料负债的计税基础的理解以举例说明：
【举例】2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元，2015年发生产品质量保证费用100万元。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，2015年少交所得税=100×25%=25（万元）。站在2014年12月31日看，以后少交所得税25万元，应确认递延所得税资产25万元。
2014年12月31日
负债（预计负债）账面价值100万元
负债（预计负债）计税基础0
参考资料来源：百度百科-负债计税基础

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

　　负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
　　负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
　　负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。举个例子吧：预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：借：销售费用 贷：预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。

　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

扩展资料负债的计税基础的理解以举例说明：
【举例】2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元，2015年发生产品质量保证费用100万元。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，2015年少交所得税=100×25%=25（万元）。站在2014年12月31日看，以后少交所得税25万元，应确认递延所得税资产25万元。
2014年12月31日
负债（预计负债）账面价值100万元
负债（预计负债）计税基础0
参考资料来源：百度百科-负债计税基础

你好，

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即为：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。
但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。 负债的计税基础的定义是其账面价值减去该负债在未来期间计税可抵扣的金额。

例如：
　　（1）账面金额为100的应付工资，本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付后不得从应税所得中抵扣，该应付工资的计税基础是100，没有差异；
　　（2）账面金额为100的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣，该应付罚款的计税基础是100，没有差异；
　　（3）账面金额为100的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税，该预计费用的账面价值是100，在未来保修时可以抵扣应税利润为100，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异100；
　　（4）账面金额为100的预收房地产业务收入，相关收入按收付实现制予以征税已经完税，未来结转时可以抵扣应税利润为100，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100.

参考 会计网校

　　负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为

　　负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额

　　负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。

　　资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。
　　资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
　　一般情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。
　　负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异;负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。
　　负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
　　负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
(一)预计负债
按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。
(二)预收账款
1.预收款项计入当期应纳税所得额(如房地产开发企业)，计税基础为0。
2.预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。
(三)应付职工薪酬
会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。
(四)递延收益
1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。
2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为100万元，则产生100万元的可抵扣暂时性差异。
(五)其他负债
企业的其他负债项目，如企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值。

负债计税基础=账面-未来可抵扣的
未来可抵扣的这笔钱，本来在利润表上，我们已经算进成本了，但税法跟我们说现在不能扣除，以后给我们抵扣。这样一来，我们又得在成本上把这笔数抽出来，成本减少，相当于利润增加了，造成多交了税，而多交的钱，就是未来可抵扣的钱，也就是暂时性差异=递延所得税资产。
计税基础从字面意思就是需要缴税的基数，既然未来可以抵扣，那就说明这笔钱是不用交税的，所以从计税基础上减去，而账面与计税基础的差异，就是现在得算进利润多交，不过未来就可以抵扣的暂时性差异。