财务管理中信用政策的含义及内容是什么

财务管理中信用政策的含义及内容是什么
  • 含义:
    信用政策,是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范,是企业财务政策的一个重要组成部分。
    内容:
    信用政策主要包括信用标准,信用期间,现金折扣三部分内容,主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。
    1、信用标准

    信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准,便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
    信用分析
    企业在设定某一顾客的信用标准时,往往先要评估他赖账的可能性,这可以通过“五C”系统来进行。
    所谓“五C”系统是评估顾客信用品质的五个方面,即:
    (1)品质( character),是指顾客的信誉,即履行偿债义务的可能性;
    (2)能力(capacity),是指顾客的偿债能力,即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例;
    (3)资本(capital),是指顾客的财务实力和财务状况,表明顾客可能偿还债务的背景;
    (4)抵押(collateral),是指顾客付款或无力支付款时能被用做抵押的资产;
    (5)条件(condition),是指可能影响顾客付款能力的经济环境。
    2、信用期间
    信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款期间。例如,某企业允许顾客在购货后的50天内付款,则信用期间为50天。信用期过短,不足以吸引顾客,在竞争中会使销售额下降;信用期放长,对销售额增加固然有利,但只顾及销售增长而盲目欲宽信用期间,所得的收益有时会被增长的费用抵销,甚至造成利润减少。因此,企业必须慎重研究,规定出恰当的信用期。
    信用期的确定,主要是分析改变现行信用期对收人和成本的影响。延长信用期,会使销售额增加,产生有利影响;与此同时应收账款的机会成本、管理成本和坏账损失增加,产生不利影响。当前者大于后者时,可以延长信用期,否则不宜延长。如果缩短信用期,情况与此相反。
    其中应收账款机会成本的计算公式如下:
    应收账款机会成本=应收账款占用资金*资金成本率
    应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率
    应收账款平均余额=日销售额*平均收现期
    3、现金折扣
    现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠,主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款,缩短企业的平均收款期。另外,现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货,借此扩大销售额。
    现金折扣的表示常采用如“5/10‚ 3/20‚ n/30”的形式,5/10表示10天内付款,可享受5%的价格优惠,即只需支付原价的95%。如原价为10000元,只需支付9500元。3/20表示10天一20天内付款,可享受3%的价格优惠,即只需支付原价的97%。如原价为10000元,只需支付9700元。n/30表示付款的最后期限为30天,此时付款无优惠,即按全价付款。
  • 信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容, 1.信用标准含义:是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示。 2.信用条件:是企业接受客户信用定单时所提出的付款要求。信用条件包括:信用期限、折扣期限和现金折扣率等 3.收账政策:是指企业针对客户违反信用条件,拖欠甚至拒付账款时所采取的收账策略与措施
  • 含义:信用政策,是指企业为对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则性行为规范,是企业财务政策的一个重要组成部分。内容:信用政策主要包括信用标准,信用期间,现金折扣三部分内容,主要作用是调节企业应收账款的水平和质量。1、信用标准信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不...

  • 信用政策是企业为了平衡销售增长和应收账款管理风险而制定的一系列策略。它涉及到了企业与客户之间关于赊销、信用期限、现金折扣等内容的约定。良好的信用政策能够帮助企业提高销售额,同时降低坏账风险。二、信用政策的主要内容 1. 赊销额度:企业根据客户的信用状况和历史交易记录,为客户设定一个可接受的赊...

  • 信用政策的主要内容包括信用标准、信用条件和收账政策,具体如下:1. 信用标准:这是企业设定的,客户必须达到的最低财务能力要求,以确保他们能够按时偿还债务。2. 信用条件:这涉及到销售时的付款条款,包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是指客户从购买商品到应付款项的期限;折扣期限是提供给客...

  • 信用政策的内容主要包括以下三部分:信用标准、信用条件、收账政策。1、信用政策的内容:①信用标准:是企业接受用户赊销条件时,用户必须具备的最低财务能力。②信用条件:包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业给予用户的付款时间,即用户从购货到必须付款的时间间隔;折扣期限是给用户在一定期限...

  • 什么是信用政策?信用政策包括哪些内容?校解析答案: 信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。它主要包括:1、信用期限,信用期限是企业给予用户的付款时间,即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。2、信用标准,信用标准是指企业接受用户赊销条件时,用户必须具备的最低财务能力。3、...

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