预收账款未缴纳增值税，怎样进行审计调整
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- 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会〔2016〕22号
一、会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
预售阶段，不产生增值税纳税义务，只产生预缴税款，企业分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
期末列报，应交增值税期末负数列示为“其他流动资产”，报表项目可视为资产项内部调整。
会计分录:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费--未交增值税2、一般计税方法如下缴税金的会计分录:借:应交税费--未交增值税(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)应交税费--应交城镇维护建设应交税费--应交...
1、开票与年底暂估存在小数差异时：a.把年底暂估分录原封不动冲销 b.借：应收帐款（或预收账款）贷：主营业务收入 （发票数）应交税费-应交增值税-销项税额 2、开票与暂估无差异时：这时将“待转销项税额”调至“销...
一、不需要缴税。只有符合增值税纳税规定的，才申报缴税。二、做账：借：银行存款 贷：预收账款 有张进项发票该如何做账报税——先认证，在认证的当月做账抵扣 借：原材料（或库存商品等科目）应交税费--应交增值税--进项...
有预收账款，所以无应交增值税。对于此种情况，成长中的企业也正常。只要财务人员合规记账，收入、成本严格按照企业会计制度执行，即使暂时没有应交税金，也无碍。属于正常现象，放心做生意即可。供参考。
预收款项时 借：银行存款8000 贷：预收账款8000 发货开票 借：预收账款11700 贷：主营业务收入10000 应缴税金-应缴增值税-销项税1700 这时，预收账款余额为借方3700，等收到余款 借：银行存款3700 贷：预收账款3700 ...
