预收账款未缴纳增值税，怎样进行审计调整
- 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
财会〔2016〕22号
一、会计科目及专栏设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
预售阶段，不产生增值税纳税义务，只产生预缴税款，企业分录：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
期末列报，应交增值税期末负数列示为“其他流动资产”，报表项目可视为资产项内部调整。
例如，某企业在月末进行这一操作时，账目会记录如下分录：借：应交税费——未交增值税 113.25 贷：应交税费——预交增值税 113.25。这意味着，预交的增值税余额113.25万元将从预交科目转入未交科目，用于抵扣企业未缴纳的税款。在交付房地产项目后，预收账款转换为收入时，应计算应交的销项税额。这...
申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应交税费——应交增...
房地产开发企业预收账款的会计分录1．预收房款：（1）收到预售款时：借：银行存款贷：预收账款（2）预缴申报：借：应交税费—预交增值税（简易预缴）贷：银行存款2．销售房屋：（1）确认收入：借：银行存款／预收账款贷：主营业务收入应交税费——未交增值税（简易计税）（2）预缴税款的抵减：本月...
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税 B、预缴转入未缴增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-预交增值税 3、次月申报缴纳 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 建筑安装企业,在经营活动中收到预收款,需要预缴增值税.依据:财政部税务总局关于建筑服务等营改...
2、发出产品开具发票确认收入时：借：预收账款--自强店 40000元，借：应收账款--自强店 4000元，贷：主营业务收入 44000元；3、结转销售成本：借：主营业务成本 36000元，贷：库存商品(或产成品)--轮椅 36000元。说明：1、小规模纳税人购进材料的进项税额计入采购成本，不存在进项税额转出以及减免...
