关于罚没收入与支出的税法规定

罚款需要进行区别对待，行政罚款是不允许税前扣除的，但是合同的违约金、罚金、罚息等是可以税前扣除的。罚款收入作为公司的营业外收入计入利润总额缴纳企业所得税。

根据《2008年政府收支分类科目》，罚没收入主要分为一般罚没收入、缉私罚没收入和缉毒罚没收入。
一般罚没收入中：
A.银行监督、民航、电监会罚没收入属中央专用收入科目，其他属中央与地方共用收入科目。
B.海关、国家外汇管理部门取得的其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理。
C.铁路公检法罚没收入全部上缴中央，但铁路系统其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理，如铁路卫生罚没收入等。
D.烟草罚没收入全额缴地方，按属地原则分级管理。
E.出入境检验检疫机构的罚没收入中央与地方各半。
F.证监会、保监会罚没收入没有明文规定。
G.税务部门对违反税法规定的当事人加收的滞纳金及所处罚款随款入库，其他罚没收入按隶属关系缴库。
H.省直垂直管理单位的罚没收入全额缴入省本级。
I.交通部门罚没收入按财务隶属关系管理。
扩展资料：
税务局罚款计入科目：
(1)会计分录
借:营业外支出--罚款支出
贷:银行存款等
(2)罚款支出不能税前扣除,年终要做纳税调整.
单位追究其个人责任 借:其他应收款--xx 贷:银行存款/库存现
如果没有的话,就是单位承担责任
借:营业外支出-XX税务局罚款 贷:银行存款/库存现金
结转损益类账户
借:本年利润
贷:营业外支出

【1】罚没支出： 指单位主体因违规违法接受罚款，此罚款当作一项非费用性的支出。
企业罚没性支出分为两大类：一是企业因违反国家财经法规而被罚没的款物，按工业企业财务制度规定包括“被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款”；二是因违反或未履行经济合同、协议而被处罚，支付给受害方的款物，按工业企业财务制度规定包括赔偿金、违约金等。
【2】罚没收入：指国家司法、公安、行政、海关或其他经济管理部门对违反法律、法令或行政法规的行为按规定课以罚金、罚款或没收赃款、赃物变价款而上缴国家预算的收入。或者说罚没收入是罚款与没收收入的统称，是指法律、法规和规章授权的执行处罚的部门依法对当事人实施处罚取得的罚没款以及没收物品的折价收入。
根据《2008年政府收支分类科目》，罚没收入主要分为一般罚没收入、缉私罚没收入和缉毒罚没收入。
一般罚没收入中：
　　A.银行监督、民航、电监会罚没收入属中央专用收入科目，其他属中央与地方共用收入科目。
　　B.海关、国家外汇管理部门取得的其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理。
　　C.铁路公检法罚没收入全部上缴中央，但铁路系统其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理，如铁路卫生罚没收入等。
　　D.烟草罚没收入全额缴地方，按属地原则分级管理。
　　E.出入境检验检疫机构的罚没收入中央与地方各半。
　　F.证监会、保监会罚没收入没有明文规定。
　　G.税务部门对违反税法规定的当事人加收的滞纳金及所处罚款随款入库，其他罚没收入按隶属关系缴库。
　　H.省直垂直管理单位的罚没收入全额缴入省本级。
　　I.交通部门罚没收入按财务隶属关系管理。
缉私罚没收入属中央专用收入科目。
缉毒罚没收入属中央与地方共用收入科目。地方缉毒罚没收入属省本级收入。
　　

罚款支出税法规定不允许在企业所得税前扣除，罚款收入，要计入企业的利润总额，计算企业所得税。