递延所得税资产在财务报表中如何体现
5个回答财税会计专题活动
- 递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了。
同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2．递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
拓展资料递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
参考资料：百度百科-递延所得税资产 - 资产负债表里有这个项目，直接按照“递延所得税资产”科目的期末余额填列在资产负债表里即可
- 企业对所得税的核算结果，除利润表中列示的所得税费用以外，在资产负债表中形成的应交税费（应交所得税）以及递延所得税资产和递延所得税负债应当遵循准则规定进行列报。其中，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。
同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2．递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 - 在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了
递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2．递延所得税资产和递延...
在财务报表中，递延所得税资产的体现是相当直观的。它被归入资产负债表的两个部分：递延所得税资产和递延所得税负债。只需准确填写相关数据，即可清晰地在报表中看到它的身影。然而，企业在列示递延所得税资产和负债时，有特定的要求。当企业具备以下两个条件时，可以考虑以净额形式展示它们：首先，企业...
5、披露财务报表附注：在财务报表中披露递延所得税资产的计算方法、金额及其变动情况。综上所述，递延所得税资产的账务处理涉及借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”和“资本公积——其他资本公积”，其产生主要由折旧摊销差异、资产减值准备等因素引起，且其期初余额可能因...
递延所得税是企业在特定情况下，如存在可抵扣暂时性差异时，所产生的未来需要缴纳的税款。它反映了企业的财务状况与税务处理之间的差异。这种差异需要在一段时间内进行分摊，从而形成递延所得税。二、资产负债表中的体现 资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益。递延所得税在资产负债表中的体现主...
递延所得税资产是指企业在报告期内，根据税法规定，应该支付的税款，但尚未支付的部分，可以用于减少未来的税款支付，从而获得现金流量的增加。递延所得税负债是指企业在报告期内，根据税法规定，应该支付的税款，但尚未支付的部分，它们反映了企业在报告期内所产生的税收风险。2. 递延所得税资产和负债的...
