资产负债表中，递延所得税资产和递延所得税负债到底是什么？
1个回答财税会计专题活动
- 就是你以后可以递减或者调增纳税的，递延所得税资产表示以后可以少缴税，负债要多缴税！！！都是跟以后有关的哦.
递延所得税资产确认原则 资产的账面价值小于计税基础 负债的账面价值大于基础
抵押所得税负债确认原则 资产的账面价值大于计税基础 负债的账面价值小于计税基础
在上述原则的基础上要考虑特殊项目，有的不能对应所得税费用！！！有的也不确认递延所得税资产！！
1、“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。2、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。应纳税所得额的暂时性差异将增加企业在转会期间的应纳税所得额和...
递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；2．递延所得税资产和递延...
“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延...
资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列； “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。 “交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“...
形成暂时性差异。企业应于每个资产负债表日对形成的暂时性差异，按重要性原则确认所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用。（三）所得税费用的计量企业在计算确定当期所得税及递延所得税以后，利润表中的所得税费用为两者之和。即：所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税。
