分公司注销余额合并到总公司，会计分录怎么做
6个回答财税会计专题活动
- 分公司
借：其他应付款
未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）
贷：应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借：应收账款
贷：其他应付款
未分配利润（如果是亏损则是借方）
扩展资料：
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-其他应付款 - 两个独立核算单位合并到一个单位核算，通常有两种方式：
一是凭证合并，直接出凭证将一个单位的余额表合并到另一个单位；该方法的结果是本月目标单位的很多项目发生额很大，未分配利润等科目会直接进入发生额。
二是采取新建帐套，将原来两个单位的账务处理完，然后将余额表合并到一起，不同科目的分别独立建立会计科目，然后录入期初余额及合并前的发生额，将原来帐套封存。该方式合并后查合并前的账需要登录原来的帐套。
分公司
借：其他应付款
未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）
贷：应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借：应收账款
贷：其他应付款
未分配利润（如果是亏损则是借方） - 分公司
借：其他应付款
未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）
贷：应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借：应收账款
贷：其他应付款
未分配利润（如果是亏损则是借方） - 分公司
借：其他应付款
未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）
贷：应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借：应收账款
贷：其他应付款
未分配利润（如果是亏损则是借方）
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未分配利润（如果是亏损则是借方）
结论是，当分公司注销时，其余额需要合并到总公司，会计处理涉及到特定的借贷分录。以下是具体步骤：当分公司注销，其应收账款可能转移到总公司的记录如下：分公司注销时的会计分录：借：其他应付款 如果分公司有累计未分配利润（即亏损），则借记：未分配利润 贷：应收账款 这表示分公司注销后，所有的...
结论是，在分公司注销并将余额合并到总公司时，会计分录需要进行一系列调整。以下是具体的步骤：首先，对于分公司，如果注销时有应收账款未收回，会计分录如下：借：其他应付款 （如果有累计亏损）贷：未分配利润 此时，分公司账户的余额会减少，直到账面结清。合并到母公司的过程中，母公司将接收这部分余...
分公司不具备法人资格，因此在分公司注销后，其账目应当整体并入总公司的财务报表中。分公司所有的资产和负债会计科目都会有余额，这些余额需要在总公司的财务报表中进行相应的调整和记录。关于所得税的处理，如果总公司希望将分公司的所得税并入自身申报，需向国税局申请所得税汇总缴纳，并获得相关批复。在...
分公司注销后，其资产和负债的会计科目余额需要在总公司财务报表中反映。总公司应在财务报表中添加相应的会计分录，确保分公司财务状况的完整合并。总公司需向国税局申请所得税汇总缴纳，并获得同意汇总缴纳的批复。随后，总公司需携带此批复到分公司所在地的国税部门进行备案。分公司所在地的国税部门审核通过...
