企业销售与收入款过程可能存在哪些内部控制风险
- 销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。
企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。
销售与收款业务流程中普遍存在的风险点如下：1、销售行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2、销售未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。3、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。4、合同协议签订未经正确授权，可...
这一切，很可能源于鞋企经营管理上的一项严重缺陷——缺乏适当的“信用风险”管理。市场经济是信用经济，信用管理能力成为企业生存和发展的必备条件。事实证明，很多企业的关门倒闭，不是源于没有盈利能力，而是源于销售额回收不力！因此，不论是诚信的缺乏，还是企业内部管理不善导致的应收款问题，已经成为威...
⑦应收账款明细账。⑧主营业务收入明细账。⑨折扣与折让明细账。⑩汇款通知书。汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。○11现金日记账和银行存款日记账。○12坏账审批表。仅在企业内部使用。○13...
1、由于企业运营过程中舞弊风险存在于经营过程中的各个环节:投资、财务、采购、销售、物流则是舞弊风险的高发区。不同行业、不同产品、不同的管理模式或企业文化以及不同时期的舞弊风险在各个业务循环中的发生强度也各不相同。2、简言之，舞弊风险在各个业务环节中的发生几率会不断变化和转移。长期以来，...
为了单独反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本,企业应增设“发出商品”科目。 该科目核算一般销售方式下,已经发出但尚未确认销售收入的商品成本。 1.当发出商品,不能确认收入时:借:发出商品 贷:库存商品 2.若发出商品时,已经开出了增值税专用发票,则应确认应交销项税 借:应收账款 贷:应交税费-应交增值税(...
