调增业务招待费后还是亏损的要不要确认递延所得税收益
2个回答财税会计专题活动
- 调增业务招待费后还是亏损的，如果预期以后五年内的税前盈利可以弥补该亏损金额，可以确认递延所得税资产。
- 业务招待费应该不属于暂时性差异，应该不存在递延所得税的问题
因业务招待费超过规定标准，而调增应纳税所得额后，仍然亏损的，不缴纳企业所得税，反之，则需要缴纳。
就在纳税调整明细表中填写，帐载6000，税收因没有收入为0，调增6000啦。因亏损，调增后，仍然应纳税所得额为负数，无需纳税。
从财务账上看，是亏损了50000元，所以不需要进行会计调账；从税务上看，因为进行了纳税调增，只能确认以后年度可弥补的亏损额是40000元。就是说，虽然亏损50000元，但是能用以后年度盈利弥补的只有40000元。清楚了吗？
如果调整业务招待费后，应纳税所得额为负数，则不用交企业所得税。如果调整业务招待费后，应纳税所得额为正数，则企业所得税＝应纳税所得额×25%。
在所得税汇算清缴过程中，若业务招待费调增2494元，那么是否需要调整报表的期初数呢？答案是否定的。调增利润或亏损的情况并不影响补交所得税的问题，因此，不涉及以前年度损益调整。这就意味着，资产负债表上的“未分配利润”以及“应交税金”的年初数无需进行调整。所得税汇算清缴是企业根据税法规定，...
