我公司2万免税,免税分录怎么做?
3个回答财税会计专题活动
- 根据财政部、国家税务总局(94)财税字第74号《关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》,现对企业有关会计处理问题规定如下:
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税,借记“银行存款”科目,贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税,不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。 对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。 未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
但是,本人认为,减免税属于国家补贴,不是经营所得,不应将该部分计入营业利润,应该计入“营业外收入”。
分录;
借:银行存款或 应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时借:应交税费—应交增值税(免抵退) 贷:营业外收入-补贴收入 - 是非一般纳税人单位吧
2万免税,,指的是营业额吧
每月申报的话,,月底统计,,营业收入确实小于2万的,那么你之前做的应缴税费,,转到营业外收入,,然后,,再转入本年利润
不管是增值税还是营业税,,如果免税了,不用计提营业税金及附加,,因为这笔费用不存在!
但是,看你的分录,,是返给你税费?
借:银行存款
贷:营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润 - 收入不到2W,不计提流转税及附加。全额贷记主营业务收入。那么
借:银行存款或 应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 同时借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:营业外收入-补贴收入
由于不用交增值税了,所以增值税的附加税(城建和教育附加之类)也是不需要缴纳的。也不用计提。
希望对你有帮助
收入直接减免增值税作分录:借:银行存款或有关科目 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税—销项税额 借:应交税费-应交增值税—减免税款 贷:营业外收入-政府补助 企业所得税免税做分录:借:所得税费—当期所...
1.一般纳税人:借:应交税费-应交增值税-减免税,贷:其他收益。2.小规模纳税人:借:应交税费-增值税,贷:营业外收入。处理免征税的时候,对于损益和未分配利润,会计分录如下:3.期末结转本期损益:借:其他收益/营...
1、收入实现时,借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、期末结转税费时,借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-补贴收入 由于增值税获得了暂免征收,应纳税额为0,因此相对应该部分应...
收入直接减免增值税作分录:一、借:银行存款或有关科目 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税—销项税额 借:应交税费-应交增值税—减免税款 贷:营业外收入-政府补助 二、企业所得税免税做分录:借:所得税...
免税会计分录:借:银行存款;贷:主营业务收入;应交税费—应交增值税;借:应交税费—应交增值税;贷:其他收益—减免税款。增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种...