礼品和会议费的税前扣除
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- 问题1、国税函[2000]57号文件规定：“部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《 人民共和国个人所得税法》中规定的‘其他所得’项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。”公司承担税款。
如果礼品是专门制作，并有本公司有关标识、如商标、公司名称、电话号码等，按照宣传费的有关规定进行税前扣除（外商投资企业据实扣除，内资企业不得超过销售收入的5‰）；如果没有任何标识，则按照非公益救济性捐赠处理，不得在税前扣除。对于一次性消耗的礼品，如月饼等，在“管理费用——业务招待费”科目核算，宣传品在“营业费用——业务宣传费”科目核算。
问题2、纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费可以据实在税前扣除。按《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》规定，纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。所以差旅费、会议费的税前扣除不用报税务机关审批，但税务机关要求提供证明资料而纳税人无法提供的，
将不得在税前扣除。
1、餐饮类、礼品类一般做业务费处理：新《企业所得税法实施条例》对业务招待费扣除比例改变了以前分内、外资企业的不同标准。上述条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2、与实际经营活动有关的合理的会议...
《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（苏地税规〔2011〕13号）第二十一条规定，企业发生的会议费，以发票和付款单据为税前扣除凭证。企业应保存会议时间、会议地点、会议对象、会议目的、会议内容、费用标准等内容的相应证明材料，作为备查资料。《宁波市地方税务局关于明...
在税法规定的扣除标准以内可以税前扣除。税收规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。在实践中，通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。税法规定，企业应将业务招待费与会议...
企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；4、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，...
纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费可以据实在税前扣除。按《国家税务总局关于印发“企业所得税税前扣除办法”的通知》规定，纳税人发生与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。所以差旅费、会议...
