当年确认的递延所得税资产或负债会影响当年应缴纳的所得税额吗？
2个回答财税会计专题活动
- 不影响。理论上说，当年应缴所得税金额为法定义务，金额=应纳税所得X税率，不会因为会计核算方法的不同而改变，当然也不允许改变。
从实务操作上说，所得税费用确认会计分录如下：
借：所得税费用（借方贷方差额）
借：递延所得税资产（增加）
借：递延所得税负债（转销）
贷：应交税费-应交所得税（应纳税所得X适用税率）
贷：递延所得税资产（转销）
贷：递延所得税负债（增加）
从中可以看出，当年应缴所得税金额是确定的金额，随着递延所得税资产或负债的发生或转销，影响的只是当年的所得税费用。 - 不影响。递延所得税只是对应缴所得税的调整，不影响实际纳税。
递延所得税资产和负债期初余额处理方法如下：1、期初余额确认。在每个会计年度开始时，您需要确认递延所得税资产和负债的期初余额。这些余额通常是根据上一会计年度的递延所得税资产和负债余额计算得出的。2、变动的处理。递延所得税资产和负债的期初余额可能会因为以下原因而发生变动，税法变更：如果税法...
会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债 举个例子，企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的，但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除，超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一...
企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 2 递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税...
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