递延所得税资产和负债为什么会出现在资产负债表中
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- 递延所得税未来会引起经济利益流入或流出企业，符合资产和负债的定义。
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对应影响利润的暂时性差异，确认的递延所得...
这种差异可能是由于折旧、摊销、资产减值等会计处理与税法规定不同步造成的。企业需要按照税法规定进行纳税调整，从而形成了递延所得税负债。2. 税务亏损的递延处理 当企业某一年度的税务亏损时，这部分亏损可以向后递延，用于抵消未来年度的盈利。这种税务亏损的递延处理也是递延所得税负债形成的原因之一。企...
由于会计准则与税法在对交易或事项在确认政策上有不同规定而产生暂时性差异就会产生递延所得税资产或负债。最简单的例如折旧，假设企业经测算某项机械设备只能使用5年，而税法要求最低按10年计提折旧，此时前5年企业会纳税调增后5年调减，此时前5年企业会形成递延所得税资产。可以这样理解，企业前5年先...
递延所得税资产转出的主要原因包括但不限于以下几点：1. 税务结算完成：当企业完成某一项税务结算，相关的递延所得税资产所对应的税务事项已经解决，因此需要将该部分资产转出。2. 经济利益实现：某些递延所得税资产是因为未来预期的经济利益流入而形成的。当这些经济利益已经实现，与之对应的递延所得税资...
递延所得税的产生主要源于会计与税务处理的时间性差异。当企业在进行会计处理和税务处理时，由于两者的规定不同，可能导致资产或负债的账面价值与计税基础产生差异，从而产生递延所得税资产或递延所得税负债。以下是关于递延所得税的详细解释：1. 会计与税务处理差异 会计上，企业可能按照更为谨慎的原则进行...
