增值税免税和零税率的区别
8个回答财税会计专题活动
- 增值税免税和零税率的区别如下：
1、适用公司不同
境内获准的免税运营商主要有5家，分别为：中免公司、深圳市国有免税商品(集团)有限公司、珠海免税企业集团有限公司、日上免税行(上海)有限公司和新设立的海南省免税品经营公司。
而零税率只有中免公司可以在全国范围内的主要机场、港口和边境口岸经营零税率业务，不存在地域限制，而其他公司则作为区域性或招标试点经营的零税率运营商。
2、增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同
增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许抵扣进项税额来实现。
但免税仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，进项税额不允许抵扣，计入交易成本，如果税务和会计上已经抵扣了，需做转出进项税额处理。
3、税收管理要求不同
零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。
而免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。
4、背景不同
零税率根据社会经济发展的一般情况群体的平均承受能力来制定的，适应了普遍性、一般性的要求。
但免税在不同产业、不同地区和不同的纳税人、征税对象，往往需要从实际出发，对一些需要扶持、鼓励或照顾的地区、行业、产业或纳税人、征税对象给予特殊的规定，体现的是税收因地制宜、区别对待、合理负担的原则。
参考资料来源：百度百科-免税
百度百科-零税率 - 零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，该货物或项服务自始至终适用零税率对待，如果属于适用增值税一般计税方法的，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
免增值税，是指按照税法对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出，也就是说免税适用的是某个环节，该环节不征收增值税销项税，之前环节相应的进项税额不能抵扣，也不能退还。 - 关于“零税率”和“免税”的区别，很多人经常会将这两个概念混淆。
- 不征税，指的是从本质上就不属于某税种的征税范围而只有在征税范围内，才能谈得五免税和零税率。
- 1、免征增值税，是一种税收优惠，是指对属于某一税种征税范围的项目暂不予以征税，享受免征税待遇的纳税人（除特定的不需办理税务登记的纳税人外），在免征期内也应办理该免税税种的纳税申报。
2、免增值税，是指按照税法对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。常见于进出口业务。
3、出口货物和应税服务免税仅是指在免税环节不征收销项税，其相应的进项税额不能抵扣，也不能退还。 - 涉及抵扣链条是否中段
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。2、核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进...
法律分析：1、性质不同 纳税人销售零税率货物根据税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。2、形式表现不同 纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳...
法律分析：1、零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。2、核算：零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。免税：进项税额不允许抵扣，会计...
一、零税率和免税有什么区别1、零税率和免税区别如下：（1）计税。零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣；增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣；（2）核算。实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税...
一句话总结：零税率，进项税额可以抵扣（形式上表现为退税）；免税，进项税额不能抵扣。《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家规定发给...
