经济法基础企业所得税公益性捐赠的问题

第一个题目，答案明显错了！
当年利润400万，其中已扣除了这55万的捐款。题目自己也说了，“均在营业外支出中列支”。
义务教育捐赠扣除限额为48万；直接捐赠5万不得在税前扣除。
因此，应纳税所得额为：
400+（50-48）+5＝407万元

第二个题目，答案是正确的。
捐赠扣除限额为：5000×12%＝600万元＞100万元
所以捐赠的100万可以全额扣除。同样，这100万已包括在利润总额中了。
国债利息收入是免税的。
因此应纳税所得额为：5000-20＝4980万元

新法第9条 利润12%以内才可以扣除

第一个题目，答案明显错了！
当年利润400万，其中已扣除了这55万的捐款。题目自己也说了，“均在营业外支出中列支”。
义务教育捐赠扣除限额为48万；直接捐赠5万不得在税前扣除。
因此，应纳税所得额为：
400+（50-48）+5＝407万元

第二个题目，答案是正确的。
捐赠扣除限额为：5000×12%＝600万元＞100万元
所以捐赠的100万可以全额扣除。同样，这100万已包括在利润总额中了。

非常赞同wftianhe163 - 首席执行官 十五级的分析说法.
1.答案 错
当年利润400万，通过希望工程向农村义务教育捐款50万因全部扣除,可以新企业所得税法规定,第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。所以只能扣除400*12%=48W元,应调增2W,直接捐赠5万不得在税前扣除。
因此，应纳税所得额为： 400+（50-48）+5＝407万元

2.答案是正确的。
企业发生公益性捐赠,同理!捐赠扣除限额为：5000×12%＝600万元＞100万元
所以捐赠的100万可以全额扣除。国债利息收入是免税的。
营业利润= 主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益（减损失）-资产减值损失
利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出
因此,以上数据都包含在利润总额中,只需要调增国债利息收入,即应纳税所得额为：5000-20＝4980万元