企业已做完06年所得税汇算清缴，之后会计师事务所出具的审计报告
2个回答财税会计专题活动
- 只能留在07年度调整了，因为06年已经结帐了哦
一楼的回答确实现在有争议，因为企业会计制度中已经把以前年度损益调整科目取消了
还是用1楼的例子，改成补缴所得税， 分录如下
例如：
1 审计出06年多提折旧20万
调整分录
借 ：期初未分配利润 －20
贷：累计折旧 －20
调整补缴所得税费用
借：所得税 6.6 （计入07年的发生额）
贷：应交税金 6.6
然后所得税月末结转时自动转入未分配利润科目了，未分配利润科目调整额应该是13.4 （20-6.6）
影响科目如下：
资产负债表：
应交税金 6.6
累计折旧 20 未分配利润 13.4
利润表；
所得税 6.6 - 调06年的未分配利润
调07年的递延所得税
好吧
·····························
例如：审计出06年少提折旧20万
调整分录
借：以前年度损益调整 20
贷：固定资产－累计折旧 20
调整所得税费用
借：递延所得税资产 6.6 （计入07年的发生额）
贷：以前年度损益调整6.6
借；利润分配－未分配利润 13.4 （调06年的未分配利润）
贷：以前年度损益调整 13.4
仅供参考啊，这个问题现在存在争议。
一、记录应收退税款 1. 借：应收税费-企业所得税。2. 贷：应交税费-企业所得税。二、收到退税款 1. 借：银行存款。2. 贷：应收税费-企业所得税。三、详细解释 企业所得税汇算清缴退还，是指企业在完成年度所得税汇算后，因实际应缴所得税额少于已预缴税额而产生的退税。在进行会计分录处理时...
企业所得税汇算清缴的账务处理企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.我国企业所得...
贷：应交税费—应交所得税 同时分录 借：应交税费—应交所得税 贷：盈余公积—任意盈余公积
2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
应该分汇算清缴前和汇算清缴后，如公司为汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算，即补提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 缴纳时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 结转利润分配 借：利润分配-未分配利润 借：盈余公积 贷：以前年度损益调整 ...
