增值税多计提了怎么冲减啊
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- 日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。
所以,主营业务税金及附加和增值税有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。
补充说明:如果你是外商投资及外国企业,则不用计提城建税和教费附加,但需要计提地方教费附加。每个地方政府确定的地方缴费附加的费率不一定,你需要询问你们公司在地税局的管理员才能确定。
增值税多计提了怎么冲减啊2011年 - 日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记“应交税金—应交营业税”、“应交税金--应交消费税等科目。
特别说明:小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的营业税金及附加,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后科目应无余额。
所以,主营业务税金及附加和增值税有一定联系,但仅仅是在计提城建税和教费附加时列入计算。城建税和教费附加根据当期流转税总额分别根据税率确定。 - 增值税如果多申报了,可以打报告给税局申请退款,或者在征得专管员同意的情况下,在下月申报中做负数冲减。
会计账上收入多计的可以冲回,但增值税部分的调整最好根据申报来进行,因为税局随时可能查账的 - 用红字冲减即可。
多计提的增值税可以通过下月减少计提来调整,或者通过制作冲销凭证进行处理。例如,可以采用贷方记录‘主营业务收入’并同时贷方记录‘应交税金’(使用红字)的方式。又或者,借方记录‘应交税金’并贷方记录‘主营业务收入’。多计提的销项税意味着上月营业收入被低估了,因此可以通过调整营业收入来补足多...
1、多提的增值税可以在下月少提差额部分的钱数.也可以做冲销多提增值税的凭证.即: 借:主营业务收入差额数 贷:应交税金--增值税差额数(红字) 或 借:应交税金--增值税差额数 贷:主营业务收入差额数 2、多提差额部分的增值税对城建税、教育费附加没有影响,不做冲销凭证. ...
增值税多计提如何处理,关键在于理解增值税的计算公式:销项税额-进项税额=应交纳增值税。如果计算结果为正数,表明需要缴纳增值税;如果为负数,则无需缴纳。具体处理步骤如下:首先,对于多计提的进项税,其会计分录应为:借记“存货”、“固定资产”等科目,同时借记“应交税金-增值税-进项”,贷记“银...
多提的增值税可以在下月少提,也可以做冲销多提增值税的凭证.即:借:主营业务收入 贷:应交税金--(红字)或:借:应交税金 贷:主营业务收入 多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入.计提应交增值税会计分录怎么做 月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:1、结转进项...
上个月多计提的增值税如何冲销 没有关系的,把计提“应交税费”转到“营业外收入”科目就可以;如果已经交纳了,在下期申报时调整就可以;增值税多计提的会计分录 1、多提的增值税可以在下月少提0.01元。也可以做冲销多提增值税的凭证。即: 贷:主营业务收入 0.01 贷:应交税金--增值税 0.01...