年底汇算清缴时都应该调整那些项目?怎么调
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- 一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税)。
二、汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向:
1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。
3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);
4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。 - 一般都是费用类需要调增,比如罚款,滞纳金不能抵减,需要调增,公积金等计提超过了税务规定的,不能抵减,还有广告费等也是按比例抵扣。一般年底汇算都有书本,可以参考填写呐。
都是按规定比例调整!
汇算清缴需要调整的内容主要包括:收入核算、成本计算、税费计算和财务报表。1. 收入核算的调整:在汇算清缴过程中,企业需要对全年的收入进行核算,确保收入的准确记录。调整内容包括核实各项收入是否已全部入账,是否存在漏报或错报的情况。特别是对于存在返利、折扣等商业行为的,需要进行相应的会计处理,确...
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 1、不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.2、国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1、职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超...
汇算清缴需调整的内容主要包括:1. 收入确认的调整:在汇算清缴过程中,企业需要对全年的收入进行确认,并根据税收政策对收入进行合理调整。如某些税收优惠政策对应的收入确认标准,需要进行相应的调整以确保符合政策要求。2. 成本费用的调整:企业需要对全年的成本费用进行梳理,包括合理的成本支出和费用开支。
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出...
汇算清缴主要调整内容 1. 收入确认的调整:调整企业年度收入,确保其真实、完整。重点核对各类业务收入、投资收益等是否准确记录。2.成本费用的调整:对各项成本费用进行审查,包括直接材料成本、人工费用、折旧费用等,确保成本分摊合理,无不当支出。3.资产类科目的调整:主要对固定资产、无形资产等资产类...