交易性金融资产会计处理
3个回答财税会计专题活动
- 借:交易性金融资产-成本 296(14.8*20)
借:应收股利 4 (0.2*20)
借:投资收益 1.2
贷:银行存款 301.2
6.15
借:银行存款4
贷:应收股利4
6.20
借:交易性金融资产-成本130
借:投资收益0.6
贷:银行存款130.6
6.30
借:公允价值变动损益66
贷:交易性金融资产-公允价值变动 66
9.20
借:银行存款287 (16*18-1)
借:交易性金融资产-公允价值变动 39.6
66/30 *18
贷:交易性金融资产-成本255.6
(130+296)/30 *18
贷:投资收益71
借:投资收益:39.6
贷:公允价值变动损益39.6
12.31
借: 交易性金融资产-公允价值变动 60
贷: 公允价值变动损益60 - 我给你带来一道题目
你自己看一下
甲公司03年6月20日购入一批股票作为交易性金融资产，支付价款320万元，其中包括购买过程中支付的相关税费3万元。取得该项股票投资时，投资单位已宣告发放现金股利，甲公司按其持股比例可取得7万元，该现金股利至6月30日尚未实际发放。05年6月30日，甲公司持有该项股票的市价为315万元。该股票在甲公司07年6月30日资产负债表中应列示的金额是多少？
1、取得时
借:交易性金融资产
310
应收股利
7
投资收益
3
贷:银行存款
320
2、05年6月30日
借：交易性金融资产——公允价值变动
5
贷：公允价值变动损益
5
3、07年6月30日
资产负债表中应列示的金额为：310+5=315，也就是公允价值。
贷：银行存款或现金 期末升值时：借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 分红时：借：银行存款 贷：投资收益 处理时：借：银行存款 公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益
1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)，投资收益(发生的交易费用)，贷：银行存款。2、持有时，公允价值变动：公允价值上升：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值下降(做相反的账务处理)。3、出售交易性金融资产：借：银行存款(实际收到的款项)，...
1、初始计量 借：交易性金融资产——成本 应收股利／应收利息 投资收益（交易费用）贷：银行存款 2、后续计量：反映公允价值的变动：升值：借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 贬值：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 交易性金融资产不计提减值，持有期间：...
1、企业取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本投资收益贷：银行存款2、企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）3、企业出售交易性金融资产时：借：银行存款贷：交易性金融资产——成本投资收益（借方或贷...
交易性金融资产会计处理：一、初始取得借：交易性金融资产—成本(公允价值)；应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)；应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)；投资收益(交易费用)；应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)；贷：其他货币资金等(支付的总价款)。二、后续计量1.公允...
