小规模纳税人开具的建筑业发票，帐务如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 举个例子：我公司11月开了98万的建筑发票，交了地税共计31752（98万*3.24%），我的分录是这样做的：
1、确认收入
借：应收账款 98万
贷：主营业务收入 98万
2、计提税金
借：营业税金及附加 31752
贷：应交税费-应交营业税 294000
应交税费-应交城建税 1470
应交税费-应交教育费附加 882
3、缴纳税金
借：应交税费-应交营业税 294000
应交税费-应交城建税 1470
应交税费-应交教育费附加 882
贷：库存现金 31752
小规模纳税人开具建筑业发票的转成问题，核心在于发票类型和抵扣规则。小规模纳税人在税务机关 的普通发票不具有抵扣税额的功能。当小规模纳税人向增值税一般纳税人销售货物或应税劳务时，对方需开具增值税专用发票。然而，小规模纳税人自身不具备开具专用发票的资格，因此必须通过税务机关 。此时，增值...
1. 开具发票时，借记“银行存款”或“应收账款”账户。2. 贷记“主营业务收入”账户。3. 贷记“其他业务收入”账户（如适用）。4. 贷记“应交税费--应交增值税”账户。
法律主观：一、小规模纳税人增值税统一标准 1、小规模纳税人增值税税率标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 2、已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。 3、自2018年5月1日起执行。 4、原适用17％、11％税率的，...
一、纳税人到建筑项目所在地主管地税机关办税服务大厅领取并填写《 发票申请表》一份 二、纳税人应提供资料 1.需出示的资料 1）申请 发票人的合法身份证件 2）税务登记证（副本）原件[查验]、复印件[留存]2.需报送的资料 付款方对建筑项目品名、单价、金额等出具的书面确认证明，建筑安装合同。...
法律分析：小规模纳税人一年内可以开具的增值税普通发票没有限额，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；传统行业增值税小规模纳税人开票线是80万元，达到或超过会...
