如何提高报账会计财务水平的

在会计集中核算模式下，会计核算中心统一在银行开设帐户，分帐套集中核算各事业单位的财务收支行为，同时，各事业单位设立一名报 账会计，负责本单位单据审核、财务报销以及其他会计信息的传递工 作。报账会计是财务工作的“第一线”工作人员，也是会计核算中心与 各单位会计信息传输的重要纽带，因此，报账会计票据初审的有效性， 传递信息的真实性、准确性以及时效性都将直接影响到会计核算中心 的会计核算以及监督工作，而这些与报账会计自身的财务水平是紧密 相连的。就实际情况而言，一些单位的报账会计缺乏相应的财务素质 和道德素养，甚至单纯地认为自身的职责仅限于财务票据的传递以及 往来款项的收付，由此，资金用途不合理、科目填列不规范、经常性经费 与专项性经费混用、现金随意坐支等现象时有发生，这些现象的存在不 仅违背了相应的财经法律法规，而且在一定程度上直接影响了财政资 金的使用效率，增加了财政资金的监督管理难度以及单位潜在的财务 风险。这就意味着提高报账会计的财务水平对于现行的会计集中核算 模式顺利而有效地推行有着重要的意义。 报账会计是由单位领导提名，具有一定财务管理知识和会计核算 基本技能，负责单位报账资料的收集、整理，会计信息传递等工作的财 会人员。然而，从目前的报账情况来看，许多单位的报账会计或是无会 计从业经验，或是由其它工种的人员（如人事、办公室后勤人员）兼职， 有些人的职称与会计都无关，这与实际意义上报账会计的概念是大相 径庭。报账会计财务水平的参差不齐，造成了会计信息质量好坏不一， 受理报销的凭证存在缺手续，不符报销规定，粘贴不规范等诸多问题， 给核算中心工作人员进行会计核算造成一定的困难。而且，在报账过 程中，往往存在着向报账会计了解单位财务情况，却是一问三不知，会 计核算中心难以掌握单位真实的财务情况。鉴于上述情况，结合实际 工作，笔者就如何提高报账会计的财务水平谈几点认识，仅供大家参 一、认真学习财经法律、法规报帐会计应严格贯彻执行国家财经法律、法规和政策，依法监督本 单位的财务收支活动，维护财经纪律。作为单位财务管理人员，应该热 爱财会工作，熟悉本单位的财务管理及相关会计知识，并具有一定的会 计电算化操作技能，并且要纳入会计专业技术职务系列进行管理。 二、报账会计要熟知报销程序1．报账会计要知道怎样初审原始凭证。原始凭证的真实性、合法 性和准确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账会计受理本 单位各项经费支出报账时，应根据事业财务制度与财务管理规定，对原 始凭证进行初审。具体包括： 1．1原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否 符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制 度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受 1．2原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意 见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始 凭证，应要求其予以更正、补充。 1．3原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规 定要求书写，不得涂改，大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水 钢笔书写；多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写纸复写，不得分张单 2．报账会计要学会整理报销单据。报帐会计应统一使用会计核算中心提供的收入、支出单据，所附原始凭证根据经费来源按用途进行详 细的分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴；收入、支出 单据上应准确填写金额（如报销金额与发票金额不符时，须在收入、支 出单据上填列实报金额）及所附原始凭证张数。在办理报账过程中，应 提出有关支付申请占用何项目，使用何会计科目。 3．报账会计在办理报销手续是要符合规定。 3．1支出费用的办理。在报销各类支出费用中须注意：报销会议 费，须附会议通知、会议报到名册；报销接待费，须附接待标准和审批 表；报销大额装修费，须附相关审批文件；购买专控物品要按规定程序 先报批后统一采购，属于政府采购范围的，须按政府采购程序办理。另 外，在资金结算中，须转账支付的业务，不得采用现金支付。 2．收入项目的办理。报帐会计应及时向财政部门申请各项经费， 防止本单位经费出现红字。若属本单位预算外收入（罚没收入）的款 项，应及时上缴财政专户，不得私存或存入其它账户。 三、报帐会计应加强本单位的财务管理1．备用金管理。报帐会计要严格执行《现金管理暂行条例》，按规 定要求及时报销，补足备用金。单位库存备用金不得超过国务院有关 现金管理规定所核定的限额，确保库存现金的完整、安全。同时，不得 以白条、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用和坐支现金。 2．往来款项管理。报帐会计要做好往来款项明细账的登记工作， 及时清理各种往来款项；预支的差旅费，在出差人员返回后三天内应结 清；职工借款应及时收回。转贴于 论文下载中心。 3．固定资产管理。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额 以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，应按原始凭证数 据入本单位固定资产明细备查账。加强固定资产实物管理，根据固定 资产类别、标准按使用部门设立固定资产登记簿和卡片，定期进行清查 盘点，保证账卡、账实相符，如有无价调入的应将调拨单交核算中心入 账，有调出、报废、报损的，应及时到财政局办理有关手续，并报核算中 心进行账务调整。 4．各项基金的管理。如果本单位有人员调动，应及时调整该人员 的公积金、养老金、失业金等，并到相关部门办理有关手续。 5．会计核对工作。报账会计根据单位的需要和会计核算中心的有 关要求及时进行有关收支情况的核对工作，为此应做好以下有关备查 明细账的登记。 5．1本年度预算安排的支出指标账。在工作中应坚持实事求是和 勤俭节约的原则，合理编制年度收支预算及用款计划，并报送有关部门 办理审批等手续，负责年度的决算工作。 5．2固定资产明细账。实行集中统一核算后，会计核算工作转至核 算中心，但是财产物资仍由原单位进行管理，这就要求建立单位财务物 资管理制度，确保财产物资的安全，要会同有关人员定期清理本单位的 固定资产，如有变动要及时办理手续并报核算中心进行帐务调整。 5．3公积金明细账、往来款项明细账等。 6．其他财务管理工作。报帐会计领用空白支票，需填制空白支票 领用单（注明用途、限额），须经本单位领导审批，再由中心工作人员审 核后，方可领用。所领用支票须于签发日起二至三日内到中心结算。 四、加强报帐会计的业务培训会计核算中心要定期组织报帐会计参加有关政策法规学习，举办报 账会计财会业务培训，不断提高报帐会计的财务水平。核算中心与单位、 报帐会计之间要经常进行沟通，及时解决报帐会计在报账过程中所碰到 的问题和困难，及时反馈报帐会计向核算中心提出的合理化建议。