会计年度后进行清算汇缴时，调整增加纳税增加额，账务和报表怎么处理？
2个回答财税会计专题活动
- 所得税汇算清缴的纳税调整额遵循“调表不调账”原则，即在所得税年度申报表中按调整后的应纳税所得额申报企业所得税，可是会计还是按会计制度的规定不调整账务账务处理。这样会计信息使用者看到的是企业真实的经营成果。
- 借以前年度损益调整贷应交税费 应交所得税 借利润分配 未分配利润贷以前年度损益调整编制比较会计报表时调整期初数。
首先，所得税汇缴清算进行调整的各个相关明细会计科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为他们只是一个财务管理制度与税法不符问题导致的。它是基于税法的，所以你不需要调整细节。此外，若所得税汇算清缴调整，会计处理不要求做账务处理。并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题...
企业所得税的缴纳方法是先月度或季度预缴，然后在年度结束以后，再进行汇缴清算。对于企业来说，在月度或季度预缴时，按照会计计算的应纳税额计算所得税即可。毕竟，企业所得税税前扣除的限额，基本都是以年为单位进行计算的。而企业在年度汇缴清算时，就需要按照税法的规定进行调整了。比方说，我们常见的...
以前年度发生的费用应计入以前年度的费用类科目，冲减本年度的利润，如果公司在实际发生时没有计入费用类科目，而是计入了以前年度损益调整，冲减的是未分配利润，所以在汇算清缴时要做纳税调减。以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润...
一般是在所得税汇算清缴时,将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额,只作纳税调整,而在账务上不作调整.国税总局国税发[1996]162号文件规定:税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时,如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得,从而多申报亏损,可视同查出同等金额的应纳税所得.对此,除调减其...
你所说的几个会计分录，不管对与错，都是上年发生的业务，不能再按照原分录用红字冲销再重新制证，或者使用蓝字补记的方法，进行调整。由于跨年度了，必须按规定进行如下处理：借：以前年度损益调整 贷：原材料 同时 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 ...
