收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理，
3个回答财税会计专题活动
- 1）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。 DR 货币资金/CR 所得税
2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整年初未分配利润。 DR 货币资金/CR 年初未分配利润
3）上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方，那本年转回即可。 DR 货币资金/CR 应交税金 - 1、收到退回的上年度预缴所得税款
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税。
2、结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整 - 弱弱的问一句 是不是算作盈余啊
1、收到退回的上年度预缴所得税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。2、结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
1）上年预缴时如果已经计入 利润表 的所得税科目，且退回金额不大，直接在本年的所得税处理，即减少所得税。DR 货币资金 /CR 所得税 2）上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目，且退回金额较大，追溯调整 年初未分配利润 。DR 货币资金/CR 年初未分配利润 3）上年预缴时如果计入 资产负债表...
上年度企业所得税退回的会计分录1、收到退回的上年度预缴所得税款：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税2、结转：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算...
跨年度的可以这样做：1、发生退税时：借：银行存款贷：以前年度损益调整 2、结转： 借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润 你这是属于所得税汇算清缴的多退少补，不是减免税的退税，因些不应计入营业外收入，而是应该调整08年度的所得税 “利润分配--未分配利润”和损益表没有关系，上述...
如果是你预缴的所得税大于你年末汇总计算的应交所得税，而出现借方余额。经汇算缴后仍有余额，经税务部门批准退回多交的所得税。直接做：借：银行存款（或其他应收款）贷：应交税费--应交所得税 这里不再作以前年度损益调整的处理，因为，你在做税务清算的时候，已按规定进行了处理，退税应该是在...
