上年度企业所得税计提多了，今年如何改回？
4个回答财税会计专题活动
- 1.冲销09年多计提所得税
借：企业所得税 - xxx
贷：以前年度损益调整 - xxx
结转年度损益调整
借：未分配利润 xxx
贷：以前年度损益调整 xxx
2.补计提09年盈余公积、公益金
借：利润分配-未分配利润 xxx * 15%
贷：盈余公积-公积金（一般是提10%） xxx * 10%
贷：盈余公积-公益金（一般是提5%) xxx * 10% - 冲回处理就可以
借:以前年度损益调整 红字
贷:应交税费－企业所得税 红字
同时
借:利润分配－未分配利润 红字
贷:以前年度损益调整 红字。 - 做以前年度损益调整，你的意思我理是汇算的时候，之前所有业务全没错，只是计算错对吧？？
1调整所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
2将以前年度损益调整科目转入利润分配时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前处度损益调整
3调整利润分配有关数字：
借：盈余公积
贷：利润分配——未分配利润 - 借：应交税金-所得税
贷：以前年度损益
多计提的所得税做为预缴所得税 可以下年抵应缴所得税.
在年末时，如果企业发现所得税费用多计提了，应当根据具体情况采取不同的处理方法。如果是在同一纳税年度内多计提了企业所得税，企业可以直接冲回多计提的部分。具体操作为，借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。这样操作可以确保企业在该纳税年度内的财务记录准确无误。如果多计提的...
1、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 2、 缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、年度汇算清缴，如果...
计提多了，交税少了，多计提部分直接走以前年度损益调整科目。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费...
1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 调整利润分配，做以下分录：借：以前...
