上月多计提了企业所得税， 这个月怎么冲账？
6个回答财税会计专题活动
- 只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。
那就4月份先计提提
借：所得税
贷：应交税金—所得税
再做交税的分录
借：应交税金—所得税
贷：银行存款
月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税
扩展资料：
营业税金及附加应通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关的，应由各项经营业务负担的税金及附加。企业的营业税金及附加应按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-营业税金及附加 - 怎么冲减多计提的税金：
1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可。
借：营业税金及附加
贷：应交税费－应交教育费附加
2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。 - 冲账是把以前错误的记录，用红字，相同的做一次，红字表示减少，正负抵消了，这样就“冲账”了，也可以把原来的分录，用相反的方向做一次，也是“冲账”的作用。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时，应采用全额冲账法更正。差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法。记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误,仅仅是所记金额大于应记金额，应采用差额冲账法。
冲账方法：
红字冲账法，又称红字更正法，是指用红字冲销或冲减原有的错误记录，以更正或调整记账错误的方法。红字冲账法按照其冲销错账的程序不同，可分为全额冲账法和差额冲账法两种。
全额冲账法是指将错账全部用红字冲销，再编制正确的记账凭证以更正错账的方法。记账以后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目有错误时，应采用全额冲账法更正。
差额冲账法是指将多记金额予以冲减的更正方法。记账以后发现记账凭证中的应借、应贷的会计科目并无错误，仅仅是所记金额大于应记金额，应采用差额冲账法。
而使用红字墨水，只有在错账更正，冲账，或者登记减少项目时候可以使用。
在ERP中，冲账操作主要是做借贷平衡，现金、发票之类结案，并且抛入总账。
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[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ - 上个月你做的什么凭证这个月就原路红数冲回，你做的这俩是对的，就是不知道你上个月有没有将所得税转入本年利润，如果转了也要冲回的
- 上个月多计提了332.24企业所得税，这个月初我是这样冲回的，各位大神帮我看看对不对， 借：所得税费用：-332.24，，贷 ：应交税费--应交所得税-332.24，还需要做其他分录吗？----需不需要做其他分录不清楚，因不清楚你上个月有关所得税费用的分录都做了那些，所以这个月你只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。
- 那就4月份先计提提
借：所得税
贷：应交税金—所得税
再做交税的分录
借：应交税金—所得税
贷：银行存款
月末转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税
只需把上个月与所得税费用有关的分录都冲回多计提的金额即可。那就4月份先计提提 借：所得税 贷：应交税金—所得税 再做交税的分录 借：应交税金—所得税 贷：银行存款 月末转入本年利润 借：本年利润 贷：所得税
企业如果上月有多计提企业所得税的，企业冲回时做相反的分录即可，1、企业正常计提时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。2、冲减多计提的部分时，做如下分录，借：应交税费—应交企业所得税，贷：所得税费用。
多提的所得税会计分录如下: 一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回. 借:应交税费-应交企业所得税贷:所得税费用 二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理. 借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整 三、结转时: 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配...
一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 结转时，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 同时调整计提的盈余公积等利润...
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、上缴时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 企业所得税纳税期限 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表...
