工资薪金支出的账载金额和税收金额，是怎么填的？
6个回答财税会计专题活动
- 你说的是2012年汇算清缴吧，你应该将账载金额和税收金额都填写为120000，不过，对一些亏损严重的企业，税局会要求你将税收金额填写为100000，这样就调增了20000元的利润了，如果不是亏损可以不调。
- 工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的贷方；工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的借方。
比如：2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0，2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000元，年末贷方余额为20000元：
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为100000元。
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为120000元。
扩展资料：
税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据;属于职工福利费支出的，应当计入职工福利费支出总额，在税前限额扣除。
参考资料来源：国税总局官网-企业所得税实施条例 - 工资薪金支出的账载金额是企业计提的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的贷方；工资薪金支出的税收金额是企业实际发放的的工资薪金数额，一般在应付职工薪酬的借方。
比如：2012年“应付职工薪酬”-职工工资 科目期初为0，2012年借方累计发生额为100000元，贷方累计发生额为120000元，年末贷方余额为20000元：
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前未支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为100000元。
2012年工资贷方余额20000元在2013年5月31日汇算清缴前完成支付，则汇算清缴时账载金额为120000元，税收金额为120000元。
扩展资料：
税法要求只有是合理的工资薪金支出才可以税前列支。企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退、休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据;属于职工福利费支出的，应当计入职工福利费支出总额，在税前限额扣除。
扩展文件； 《会计资料大全》 - 就是计提的工资，如果你12月工资汇算前能全部发放完，账税金额应该相等
附表三《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：
第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。
第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。
如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列＜第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。 - 以实发工资进行调整，对计提未发的贷方余额20000进行纳税调增处理，即账载金额120000元，税收金额100000元。
- 依你所述
你的账载金额为120000
你的税收金额为100000
纳税调整增加20000
工资薪金支出的账载金额和税收金额，具体填表方式如下：1. 账载金额：这一栏主要记录企业实际支付的工资薪金总额，即企业财务报表上体现的工资薪金数额。包括基本工资、奖金、津贴、补贴等所有以工资名义发放的员工收入。此数据反映了企业在记账时真实记录的工资支出情况。2. 税收金额：这一栏填写按照税收法规...
因此，在税收申报时，只能列支60元，账载金额与税收金额由此产生差异。工资薪金支出同样适用这一原则。假设公司支付给员工的工资为20000元，会计上全部入账，但税法可能对个人所得税的计算有特定规定，如对工资薪金所得的税率、扣除额等有详细规定。因此，实际缴纳的个人所得税可能与会计账上记录的金额不同...
法律分析：工资薪金支出：账载金额：应付工资借方数； 税收金额：实际发放数； 调增金额：实际工资借方数-实际发放数。法律依据：《 人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；...
工资薪金支出帐载金额--账面记录的计提工资数据；税收金额--按税务规定可以列支的工资费用。一般无特殊情况，帐载金额=税收金额。
在企业所得税汇算清缴中，企业需对工资薪金账载金额与税收金额进行准确填写。若公司12月份工资在下月支付，且工资薪金贷方金额超过借方金额，账载金额应填写为14,365,593.8元，税收金额填写为20,993,327.72元。具体操作中，《纳税调整项目明细表》中的工资薪金支出需要详细填写。第1列“账载金额”用于...
