增值税有什么特点?
7个回答财税会计专题活动
- (1)实行道道征税,避免重复征税
(2)同产品同税赋
(3)它是一种价外税
(4)凭发票抵扣
(5)不同经营规模的纳税人采用不同的计税办法 - 一、增值税的特点:
1、2016年3月18日召开的国务院常务会议决定,自2016年5月1日起, 将全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。
2、有利于贯彻公平税负原则。
3、有利于生产经营结构的合理化。
4、有利于扩大国际贸易往来。
5、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
6、增值税是向最终消费者征收的,从而抑制了国内需求的增长,进而抑制经济的长期均衡收入,增加了个人的税收负担,挤出了消费和投资,而增大了GDP中政府购买的部分,使政府购买在其中占有过大的比例,不利于经济运行。
7、财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》,2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率,并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
二、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为 最主要的税种之一,增值税的收入占 全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。 - 1.我国的增值税属于生产型增值税。所谓生产型增值税是指计算增值税的时候,不允许扣除任何外购固定资产的价款,作为课税基数的法定增值额除包括纳税人新创造价值外,还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分,即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论增值额和折旧额之和。从整个国民经济来看,这一课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径,故称为生产型增值税。此种类型的增值税其法定增值额大于理论增值额,对固定资产存在重复征税,而且越是资本有机构成高的行业,重复征税越严重。
2.不重复征税,具有中性税收的特点。所谓中性税收是指国家在设计税制的时候,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预。政府在建立税制的时候,完全以不干扰经营者的投资决策和消费者的消费选择为原则。增值额具有中性税收的特征,是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分销售额征税,对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额不再征税,从而有效地排除了重叠征税因素。此外,增值税税率档次少,即使采取了两个档次的税率,但绝大部分货物一般都是按照一个基本税率征税,这样不仅使得绝大部分的税负都是一样的,而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是一样的。这种情况使得增值税对生产经营活动以及消费行为基本不发生影响,从而使得增值税具有了中性税收的特点。
3.逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者。增值税在逐环节征税的同时,还实行逐环节扣税。在这里各环节的经营者作为纳税人只是把从买方收取的税款转缴给政府,而经营者本身实际上并没有承担增值税税款。这样,随着各环节交易活动的进行,经营者在出售货物的同时也出售了该货物所承担的增值税税款,直到货物卖给最终消费者时,货物在以前环节已纳的税款连同本环节的税款也一同转给了最终消费者。可见,增值税税负具有逐环节向前推移的特点,作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者,只有最终消费者才是全部税款的负担者。
4.税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。无论是从横向看还是从纵向看,都有着广阔的税基。从生产经营的横向看,无论工业企业、商业企业或是劳务服务活动,只要有增值收入就要缴纳增值税;从生产经营的纵向关系看,每一货物无论经过多少生产经营环节,都要按各道环节上发生的增值税额逐次征税。 - 增值税是以商品(包括劳务)为征税对象,以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种税种。最大优点:因为前道环节的税收可以抵扣,所以不管流通环节有多少,税收的负担都是承担你这一环节增值部分的税收,因此增值税一般被认为是中性税种,能够较好体现公平税负的原则,有利于企业间在同等条件下进行公平竟争,使自然资源和劳动力达到最佳配置。
比如:购进货物支付1170元,其中:货物价格为1000元,增值税170元。经过加工后又售出取得1735元,其中商品价格1500元,增值税255元。因为你能将购入时的增值税170元可以抵扣,因此你实际负担为85元,这正好是你这一环节增值500元的17%部分增值税款。
所以你必须要取得进货环节的增值税税票,否则你就要缴纳225元的税款。 - 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
法律主观:增值税 的特征: 1.以增值额为课税对象。从征税对象看,无论各国的法定增值额有多大差别,增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点。 2.实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看,都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看,无论工业...
增值税具有以下特点:1、多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始,一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节,使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人;2、实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此,增值税实际上是对增值销售价格减去购买价格的差价...
增值税的特点:1、不重复征税,具有中性税收的特征。2、逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者。3、税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。4、能够平衡税负,促进公平竞争。5、既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足。6、在组织财政收入上具有稳定性和及时性。7、在税收征管...
增值税的特点:1、增值税在征税过程中不重复征税,有中性税收特点。 2、最后的消费者是所有税款的承担者。 3、增值税有征收的普遍性与连续性的特点。4、增值税可以平衡税收负债,促进公平竞争。5、增值税不但便于对出口商品退税,又能够对进口商品征税不足。 6、增值税能稳定、及时的组织财政收入。7...
我国增值税特点 一、税收普遍性与中性 增值税对在我国境内销售货物、提供劳务以及进口货物的单位和个人普遍征收,覆盖范围广,体现了其普遍性。同时,增值税不重复征税,税赋公平,对经济活动产生中性影响,有利于商品和劳务流通。二、税率与税额计算的科学性 增值税采用税率与税额相结合的计算方式,根据应税...