支付货款怎么做分录呢_企业财税管理网

进货，支付50000元货款，是含税价吗？公司是一般纳税人还是小规模纳税人？
我以50000元货款为含税价，一般纳税人来做分录，假如这些货物以含税价60000元销售。（购货和销售时都要有发票哦。）

进货时，
借：库存商品 42735.04
应交税费——应交增值税——进项税 7264.96
贷：银行存款 50000

销售时，
借：银行存款或应收账款 60000
贷：主要业务收入 51282.05
应交税费——应交增值税——销项税 8717.95

同时，结转成本，
借：主要业务成本 42735.04
贷：库存商品 42735.04

月末，结转收入和成本至本年利润，
借：主要业务收入 51282.05
贷：本年利润 51282.05
借：本年利润 42735.04
贷：主要业务成本 42735.04

这中间的差价10000元，
一部分是毛利润=收入-成本=51282.05-42735.04=8547.01元，
另外一部分差价是应交增值税税额=销项税-进项税=8717.95-7264.96=1452.99元。

还有运费，是直接从购货单位运往工地，如果运费是你们单位出，要计入销售费用。
支付货款的分录如下：
借：应付账款—客户名称
贷：银行存款
待收到客户的发票以后，则根据发票内容借记原材料或者库存商品科目，贷记应付账款，这样应付账款科目就平账了。分录如下：
借：原材料(或库存商品)
贷：应付账款—客户名称

扩展资料：
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：
1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。
这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；
2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。
为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。
因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。
如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。
在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
参考资料来源：百度百科-应付账款
小规模纳税人
购入时，
借：库存商品50000
贷：银行存款50000
销售时，
借：银行存款60000
贷：主营业务收入60000
（税收省略）
差价通过结转，
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
借：本年利润50000
贷：主营业务成本50000
借：主营业务收入60000
贷：本年利润60000
10000元利润从利润表中看出。
进货
借：库存商品50000
贷：银行存款50000
运到工地是销售
借：银行存款
贷：主营业务收入按销售价格计算记账
结转销售成本
借：主营业务成本50000
贷：库存商品50000
结转本年利润
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润50000
贷：主营业务成本50000 在本年利润科目账户贷方减借方就是利润
1、购买
借：库存商品
贷：银行存款
2、发送工地
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税－销项税额
3、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、收到货款
借：银行存款
贷：应收账款

差价就体现在主营业务收入与主营业务成本之差上，如果前者大于后者，你就赚了，否则就亏了。期末结转损益就能体现为本年利润。