请高手帮忙解决基础会计题3

　　18、
　　借 银行存款 100000
　　贷 租赁收入 100000
　　借 租赁收入 100000
　　贷 其他业务收入 100000
　　借 其他业务成本 1000
　　贷 累计摊销 1000
　　19、
　　借 银行存款 20000
　　贷 租赁收入 20000
　　借 租赁收入 20000
　　贷 其他业务收入 20000
　　借 其他业务成本 12000
　　贷 累计折旧 12000
　　25、
　　借 银行存款 117
　　贷 主营业务收入 100
　　应交税费--应交增值税（销项税额）17
　　借 主营业务成本 70
　　贷 库存商品 70
　　26、
　　借 主营业务收入 40000
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 6800
　　贷 银行存款 46800
　　借 库存商品 28000
　　贷 主营业务成本 28000
　　27、
　　借 银行存款 8119000
　　贷 其他业务收入 700000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）119000
　　借 其他业务成本 500000
　　贷 原材料 500000
　　28、
　　借 应收帐款 702000
　　贷 主营业务收入 600000
　　应交税费--应交增值税（销项税额） 102000
　　借 主营业务收入 18000
　　应交税费--应交增值税 3060
　　贷 应收账款 21060

　　29、
　　借 利润分配-提取盈余公积 30000
　　贷 盈余公积 30000
　　借 利润分配-未分配利润 30000
　　贷 利润分配-提取盈余公积 30000
　　公益金新准则里没有哦

18、⑴出租专利权
借：银行存款 100 000
贷：其他业务收入 100 000

⑵摊销无形资产账面价值
借：其他业务成本 1 000
贷：累计摊销 1 000

19、⑴借：银行存款 20 000
贷：其他业务收入 20 000

⑵借：其他业务成本 12 000
贷：累计折旧 12 000

25、⑴借：银行存款 1 170 000
贷：主营业务收入 1 000 000
应交税费--应交增值税（销） 170 000

⑵借：主营业务成本 700 000
贷：库存商品 700 000

26、看清这是上年度销售的销，所以退货分录复杂
⑴冲销商品销售收入
借：以前年度损益调整 40 000
应交税费--应交增值税（销）6 800
贷：银行存款 46800

⑵冲销成本
借：库存商品 28 000
贷：以前年度损益调整 28 000

⑶调整相应多计提的所行税
（40000-28000）*25%=3000
借：应交税费--应交所得税 3 000
贷：以前年度损益调整 3 000

⑷将以前年度损益调整转入未分配利润
借：利润分配--未分配利润 9 000
贷：以前年度调整 9 000

⑸调整多计提的盈余公积
多提：9000*10%=900
借：盈余公积--法定盈余公积 900
贷：利润分配--未分配利润 900

27、⑴借：应收账款 819 000
贷：其他业务收入 700 000
应交税费--应交增值税（销）119 000

⑵、借：其他业务成本 500 000
贷：原材料 500 000

28、⑴借：应收账款 600 000
贷：主营业务收入 102 000
应交税费--应交增值税（销）702 000

600000*3%=18000
⑵借：其他业务收入 18 000
应交税费--应交增值税（销） 3060
贷：应收账款 21 060
25、⑴借：利润分配--提取盈余公积 45 000
贷：盈余公积金 30 000

⑵借：利润分配-未分配利润 30 000
贷：利润分配-提取盈余公积 30 000

转让或出售专利权是不应计入其他业务收入的