一般纳税人从拿到发票到付增值税的会计分录
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- 在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。
“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
“应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。
“应交税金——应交增值税”：
借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”
贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。 - 进货：
借：库存商品等6694.12，
应缴税费-应交增值税-进项税1138，
贷：银行存款等7832.12
收到发票后，当月月底需要认证。
销货：
借：银行存款等22711.76，
贷：主营业务收入19411.76，
贷：应缴税费-应交增值税-销项税3300
销货后发票科额与金额与防伪税控开票一致
结转应缴增值税：
借：应缴税费-转出未交增值税2162，
贷：应缴税费-未交增值税2162
结转增值税，这情况下，这个月的增值税下个月交纳
缴纳：
借：应缴税费-未交增值税2162
贷：银行存款2162
直接交纳增值税的是
借：应缴税费-转出未交增值税2162
贷：银行存款2162 - 进货：借：库存商品等6694.12，借：应缴税费-应交增值税-进项税1138，贷：银行存款等7832.12
销货：借：银行存款等22711.76，贷：主营业务收入19411.76，贷：应缴税费-应交增值税-销项税3300
结转应缴增值税：借：应缴税费-转出未交增值税2162，贷：应缴税费-未交增值税2162
缴纳：借：应缴税费-未交增值税2162，贷：银行存款2162
一般纳税人缴纳增值税时，首先应计算应纳增值税额，应纳增值税额为销项税额减去进项税额再减去上期留抵税额，其中销项税额等于专用发票加上普通发票的实际销项税额，在计算出应纳税额后，按照相关法律规定缴纳即可。一、一般纳税...
1、你开出普通发票，也应按发票金额计算缴纳增值税 举例:假设你公司的增值税税率为17%，则，如开出一张1170元的普通发票，分录如下:借:应收账款（银行存款）1170 贷:主营业务收入 1000 应交税金-应交增值税（销项税）...
一般纳税人开普票要交税，开普通票和专用票是一样的，销项都是17%。一般纳税人从一般纳税人处购进免税货物或劳务（服务），或应税货物或劳务（服务）未索取增值税专用发票的情况下，均可开增值税普通发票。一般纳税人可以开...
如果货先到，发票后到，进项税是到发票收到后才确认。像此情况，一般会计处理如下：1、货收到，发票未到，按合同价先做假入库：借：库存商品 贷：应付账款 2、次月收到发票后会计处理如下：（1）首先，红冲原假入库...
以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：借：管理费用-办公费 应交税费—应交增值税进项税 贷：银行存款 实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，...
