小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体怎么操作的啊？
4个回答财税会计专题活动
- 一、会计处理
小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
二、申报表填写
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 - 小规模纳税人购买税控机抵扣增值税具体操作：
1、纳税申报时填写购买税控机抵减明细表，自动生成抵减税款。
2、会计分录：
（1）购入时
借：管理费用
贷：库存现金
（2）抵减税款时
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用 - 一、购买当月做一下会计分录：1、购入税控： 借 固定资产-电子设备 贷 库存现金（银行存款） 税控盘折减： 借 应交税费-增值税 贷 递延收益 2、支付税控维护费 借 管理费用 贷 库存现金 维护费抵减增值税： 借 应交税费-增值税 借 管理费用 二、购买次月会计分录：1、计提税控盘折旧：（按5%，3年计提） 借 管理费用 贷 累计折旧 2、 抵消折旧： 借 递延收益 贷 管理费用
- 1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：
可抵免税额＝价款／(1＋17%)×17%
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
借：固定资产
应交税金——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人首次购置增值税税控系统专用设备所支付的费用和技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减。具体而言，抵减的增值税金额应当直接冲减“应交税费——应交增值税”这一会计科目。在购买设备时，会计分录应为借记“管理费用-办公费”，贷记“现金”。而当进行税金抵减时，则应借记“应交税费...
法律分析：小规模纳税人作为销售方开的 能抵扣3%。小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机...
当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免”之规定，小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票，抵免该相应进项税额；或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然，小规模纳税人抵免增值税进项税额，但并非“抵扣”，与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同...
可以抵扣。购买税控收款机的进项既可以抵增值税也可以抵营业税。依据为：财政部 国家税务总局 财税[2004]167号《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》文件主要内容如下：一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该...
2、支付税控系统技术维护费时，会计处理为借记管理费用科目，贷记银行存款；接着借记应交税费-应交增值税科目，贷记营业外收入。同样地，维护费用也将从增值税应缴税额中全额抵减。根据财税〔2012〕15号文件，小规模纳税人在填写纳税申报表时，需对可在增值税应纳税额中全额抵减的费用及技术维护费进行...
